利用煤焦油（包括洗油等）转化成柴油项目的
商业运行计划书
一．综述
中国是煤多油少的国家，煤制油是一种极具发展潜力的新能源。但由于代表国家开发“煤制油项目”的“神华煤制油公司”未能如期投产，各地煤制油项目被国家叫停。因此，我们必须另辟蹊径。当前，从煤焦油或煤化工制品中制取柴油无疑是一项较为可行的项目。
洗油是煤焦油的制品之一，煤焦油则是焦炭生产过程中的副产品，其内部组分达上万种，是化学工业的宝贵原料。煤焦油的进一步加工方法主要是蒸馏，即利用其内部各种化合物的沸点不同，把煤焦油加热切割成几种不同的馏分。其馏程为：170℃前为轻油（主要成分为粗苯）；170－210℃为酚油；210－230℃为萘油；230－300℃为洗油；300－360℃为蒽油。
洗油约占煤焦油的6.5－10％，是一种复杂的混合物，富含喹啉、异喹啉、吲哚、α-甲基萘、β-甲基荼、联苯、二甲基荼、苊、氧芴和芴等宝贵的有机化工原料。
我国煤焦油资源丰富，但由于我国焦化产品深加工能力较低，目前洗油和萘油脱萘后的剩余部分无法利用，大多以较低价格被当作燃料油卖掉（用于烧锅炉）。这种方法实际既不经济也不环保，因为洗油中含有硫氢化合物，燃烧时产生的异味与废气，对人体器官有刺激与危害。
从煤焦油及其它煤化工制品中制取柴油的
洗油外观颜色很深，几乎黑色，无透明度，气味强烈刺鼻。除了含10－15％的萘之外，还有少量的酚、焦油酸、焦油碱及各种不饱和芳烃与各种含氮、硫、氧的化合物。虽然其烷烃含量与柴油接近，但作为发动机燃料来说，存在着密度大、着火难、易氧化、不稳定、胶质大、酸度大等明显缺点。
我们的技术成功解决了洗油的脱萘、脱硫、脱酸、脱酚、脱胶、脱色与除味的难题。其工艺先进合理，反应条件温和，对加工设备要求低，生产操作简便，运营成本低，运营安全性能高，因此具有
二． 市场分析
1， 原辅材料市场分析
本项目采用煤焦油副产品——洗油为原料。煤焦油主要来源于煤炭炼焦过程中的副产品。由于我国为世界焦炭生产大国，故各地煤化工企业与钢铁厂都有大量煤焦油产出。煤焦油虽然是重要的化工原料，但是由于市场对钢铁、焦炭的需求大于对化工产品的需求，故而导致煤焦油与其副产品供大于求。根据有关资料介绍，目前我国的煤焦油产量约一亿吨，洗油的产量约1000万吨。
今年以来，石油和煤炭价格不断上下波动，煤焦油与其副产品的价格也随之波动，由于市场的供求关系，洗油的下降幅度大于煤炭和钢铁，甚至大于国标柴油批发的下降幅度。因此，本项目的原料供应不会有大的问题，其价格波动也不会对本项目造成威胁。
本项目所用辅料为各种化学试剂，这些试剂多年来市场供应充足，价格也一直比较稳定。
2， 产品市场分析
由于我国煤多油少的基本能源格局，故石油短缺的状况不会在近几年、几十年内改变。另一方面，由于我国人均油耗明显低于世界平均水平，因此，随着我国经济与社会的发展，石油与柴油的需求只会进一步增加。此外，虽然目前国际石油价格在下跌，但本项目由于利润空间较大，因此只要柴油价格在4000元/吨以上，本项目就会有市场。
3、 价格定位
以其稳定的质量，将根据柴油市场的批发价下浮100-200元/吨，形成较高的性价比与明显的市场竞争优势。
三、技术原理、工艺流程
1、 技术原理
洗油的成份虽然接近柴油，但由于其密度大、酸度大、胶质高、着火难、易氧化、不稳定等特点，要使之成为发动机燃料，要对之进行脱萘、脱硫、脱胶、脱酸、脱色、降粘、除味等一系列处理。
2、 工艺流程
1）对原料化验后，根据原料成分，按比例投入助剂与催化剂，进入搅拌反应釜。
2）搅拌并加温，保持反应20－30分钟。
3）完成反应后，加入调和剂与脱色除味剂搅拌10分钟，然后进行过滤。经过滤后的油色泽微黄、清澄，略有气味，但已无刺鼻感。经检验合格后可出厂。
3、技术水平评价
煤焦油与洗油脱色除味技术国内有多家企业与个人开发成功，最近在江苏太仓还有工业化规模的企业投产（年产10万吨），但由这些技术生产出来的油品，只能作为锅炉燃料油，还无法直接用于卡车发动机。本技术是按国标零号柴油的标准生产，所产油品可直接用于柴油卡车。类似技术，目前未见国内、国际报道。
四、商业操作方案
本项目有两个不同的操作方案：
1、 方案一
投资1000万元，其中500万元为固定资产投资，500万元为流动资金。年产零号柴油18000吨，月产1500吨。年总产值9900万元。
固定资产投资内容：
1） 洗油油罐，共三个，每个500立方米，每个造价90万元，共270万元；
2）500立方米成品油罐，一个，造价90万元；
3）10立方米搅拌反应釜2个；
4）500平方米生产厂房，约100万元；
5）连接油罐与反应釜的管道、阀门、泵等器材；
6）检验检测器材与仪表设备一套。
2、 方案二
投资500万元，全部为流动资金，无固定资产。年产柴油18000吨。
说明：寻找一家有现成油罐的化工企业（最好找小炼油厂、煤焦油生产厂），租用其厂房设备，按每吨成品油付给其加工费。自己采购少量必须的加工与检测设备（列入管理费）。投资人设立一家贸易公司，买进洗油，委托企业加工，然后销售成品油获利。
此法既能规避国家现行对化工企业的严格管理和控制，同时又能较快产出成品、降低
五、财务分析
本项目的生存空间在洗油与柴油之间的差价，目前此差价为2700－3200元/吨左右（洗油2500－3000元/吨，柴油5700元/吨），按保守性原则，本分析取差价空间为2500元（洗油进价3000元/吨，柴油销价5500元/吨）。
1、对方案一的分析：
1）成本分析（以一吨为例）：
洗油—— 3000元/吨
洗油运费—— 300元/吨
工资，管理——300元/吨
折旧—— 30元/吨
————————————————
生产成本 3930元/吨
说明：
1.1 添加剂：由技术方提供，并开出增值税发票。
1.2 工资、管理费用：公司员工（包括生产工人）15人。如按每吨300元的金额提取，则每月产1500吨柴油可提取45万元，此费用内含成品运输费、销售费、办公费（房租、车辆费等）、生产费（维修费、水电费、器材费、耗材费等）。
人员工资津贴与社保金，按人均4000元/月计。
1.3 折旧：考虑到化工行业腐蚀性的特点，折旧10年摊净，不留残值。总计500万元，每年50万元，摊到每吨柴油上为27.78元，此处计为30元/吨。
2) 增值税与附加
2.1 售价：5500元/吨(上海地区中石油08年11月中旬批发价5850元/吨)，全年为9900万元；
2.2 可抵扣成本： 洗油＋洗油运费＋添加剂＝3600元/吨；
2.3 增值税：276.07元/吨；
2.4 增值税附加：24.85元/吨；
2.5 合计：300.92元/吨，年缴税541.7万元。
3) 利润、所得税与收益率
3.1 利润（毛利、税前利润）：1269.08元/吨；
3.2 所得税：317.27元/吨，全年总计——571.1万元；
3.3 净利润：951.81元/吨，全年总计——1713.3万元；
3.4 投资收益率（投资利润率）：171.33％
3.5 销售收益律：17.31％；
3.6 成本收益率：24.22％。
2、 对方案二的分析：
1） 成本分析（以一吨为例）：
洗油—— 3000元/吨
洗油运费—— 300元/吨
添加剂—— 300元/吨
工资，管理——300元/吨
加工费—— 100元/吨
————————————————
生产成本 4000元/吨
说明：加工产提供油罐、厂房与反应釜等主要设备，按实际产量每吨收起100元加工费。折旧费取消，其余与方案一同。
2） 增值税与附加
2.1 售价：同上；
2.2 可抵扣成本： 洗油＋洗油运费＋添加剂＋加工费＝3700元/吨；
2.3 增值税：261.54元/吨；
2.4 增值税附加：23.54元/吨；
2.5 合计：285.08元/吨，年缴税513.1万元。
3) 利润、所得税与收益率
3.1 利润（毛利、税前利润）：1214.92元/吨；
3.2 所得税：303.73元/吨，全年总计——546.7万元；
3.3 净利润：911.19元/吨，全年总计——1640.1万元；
3.4 投资收益率（投资利润率）：328.02％
3.5 销售收益律：16.57％；
3.6 成本收益率：22.78％。
3、两个方案比较结论：
方案一的净利润虽然比方案二每年多了73万元，但投资要多500万元，因此，方案二的优越性明显，但是要找这么一家企业则相对困难。
4、方案二的差价空间分析
差价空间 2500元/吨 100％
成本 1000元/吨 40％
增值税与附加 285.08元/吨 11.4％
所得税 303.73元/吨 12.2％
净利润 911.19元/吨 36.5％
六、风险分析
1、SWOT分析（此为英文优势、劣势、威胁、机遇四个单词开头字母的组合）
1） 优势：本项目的优势——a,加工简便，投资较少；委托加工则不需投资
b,原料易得；
c,产品好销。
因而是一个短平快项目。
2） 劣势：正因为本项目为短平快，故而门槛低，进入容易。一旦本项目获利消息传开，易使大量投资者蜂拥而入，从而导致原料价升、利润减少的后果。
3） 威胁：威胁主要来自政府。首先是生产许可、环境影响等手续获得不易；其次，也是最困难的——成品油销售许可。面对此威胁，本项目可申报为燃料油销售，以此避开垄断禁入，但这样一来又使销售受限。
4） 机会：本项目在技术上存在许多改进机会。目前洗油价格高低相差较大，本分析为稳妥，洗油价取3000元/吨，但市场上多数为2500元/吨，低的1800－1900元/吨也有。此外还可直接购买煤焦油进行蒸馏加工，因为煤焦油价格要比洗油约低1/3；另一方面，煤焦油的蒸馏中会产生可燃气体，这些气体用来加热，又能节约电费。
2、敏感性分析
敏感性分析是指在投资、价格、产量与成本这四方面的变化对投资收益率的影响，本分析取方案二的投资收益率328.02%。
1）投资额变化
当投资额上升10％。即从500万元升至550万元时，投资收益率会从328.02％降至298.20％，下降29.82个百分点；
当投资额下降10％，即从500万元降至450万元时，投资收益率会从328.02％升至364.47％，升高36.45个百分点。
2）价格变化
当价格上升10％，即从5500元/吨升至6050元/吨时，投资收益率会从328.02％升至453.01％，升高124.99个百分点；
当价格下降10％，即从5500元/吨降至4950元/吨时，投资收益率会从328.02％降至203.05％，下降124.97个百分点。
3）产量变化
当年产量上升10％，即从18000吨升至19800吨时，投资收益率会从328.02％升至360.82％，升高32.8个百分点；
当年产量下降10％，即从18000吨降至16200吨时，投资收益率会从328.02％降至295.23％，下降32.79个百分点。
4）成本变化
当成本上升10％，即从4000元/吨升至4400元/吨时，投资收益率会从328.02％降至235.86％，下降92.16个百分点；
当成本下降10％，即从4000元/吨降至3600元/吨时，投资收益率会从328.02％升至420.20％，升高92.18个百分点。
从上述分析中可以看出，本项目对价格最为敏感，对成本次之，对投资额与产量相对较不敏感。价格每变动一个百分点，收益率会放大12倍；成本每变动一个点，收益率放大9倍，而投资额与产量变动一个点，仅放大约3倍。
3、 盈亏平衡点与投资回收期
1） 价格上的盈亏平衡点
经计算知，当价格低于4056.45元/吨时，本项目进入亏损。此价格为5500元/吨的73.75％。
2） 产量上的盈亏平衡点
只要生产出5487.3吨柴油，本项目便开始产生盈利。此数值为年计划产量的30.49％。
3） 生产天数上的盈亏平衡点与投资回收期
以年产量18000吨、每年生产天数300天计算，平均每天的产量为60吨。按此标准计算，只要全年生产92天，就可保证不亏损。此天数即为投资回收期。
4） 成本上的盈亏平衡点
当成本升至5423.46元/吨时，本项目进入亏损。该数值是正常成本（4000元/吨）的135.59％。
七、风险应对
本项目的风险来自市场与生产两个方面，兹分别述之：
1、 以销定产
本项目能否成功的关键在市场，因此在项目上马初期，要加大营销与宣传力度，在生产上要以销定产，营销上可以采取低价或赊销等手段。
2、 以降低成本为生产管理之宗旨
本项目的生存空间在洗油进价与柴油销价之间，按现在的差价，此空间为2500元/吨。要抗击市场与生产风险，控制与降低成本是唯一出路。如能提高技术，可以进低价劣质洗油，主要为此投入的成本低于差价，就能有效降低成本，提高本项目抗风险之能力。
八、本项目可行性的先置条件
由投资方在生产上购买符合国家标准的洗油10升，送至技术方（沈阳）。由技术方当面操作演示。操作完成后的油品由投资方带回，一部分送检验，一部分在柴油卡车上试验。检验标准为GB/T386-1991。待投资方对卡车试验与检验结果满意后，双方可洽谈具体
技术方：合沣能源集团有限公司
联系人：范海辛 手机——13361855729
2008－11－20
利用煤焦油（包括洗油）转化成柴油项目的商业运行计划书
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