1、信用社出纳工作的主要任务是什么？
答案：（1）按照国家法令 、法规办理现金（包括人民币和外币现金，下
同）的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与
兑付。 （2）根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼
工作。（3）保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单
证调运的安全保卫工作 。（4）严格库房管理，确保库款安全。（5）宣传爱护人
民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。（6）做好现金管理工作，加强核算，
减少库存现金占压，提高经济效益。（7）加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪
污盗窃和各种违法活动。
2、出纳工作管理制度有哪些？
答案： 农村信用合作社的出纳制度，实行“统一领导，分级管理”的原则。出
纳工作应做到手续严密，责任分明，制约严谨，准确及时，并坚持以下基本制度：
（1）“四双”制度；（2）分管制度；（3）复核制度；
（4）“双先”制度；（5）登记制度；（6）日清日结制度；
（7）交接制度；（8）查库制度；（9）报告制度；
（10）达标上岗制度；
3、简述信用社出纳工作“四双”制度的内容：
答案：一切现金的收付、保管调运业务，必须坚持“双人临柜，双人管库，双
人守库，双人押运”的基本规定。
1、双人临柜。坚持一切现金收付业务，必须由两名或两名以上的人员办理。做
到互相复核、互相制约，手续严密，责任分明。
2、双人管库。是指所有设置库房的营业单位，必须选配两名政治责任心强，业
务熟练的正式职工担任库房管理工作。做到同进同出，相互监督。
3、双人守库。是指库房必须由两名或两名以上政治素质好，防范警惕高，防御
能力强，对工作高度负责的人员看守。
4、双人押运。是指现金、有价证券的调 拨运送，必须由两名以上专职安全保
卫人员共同押运，确保安全。
“四双”制度是农村信用社出纳部门的一项最基本的制度，是完成出纳工作任务
的重要保障。各级营业单位无论在何种情况下，都必须认真地贯彻执行。
4、简述信用社出纳工作分管制度的内容：
答案：钱帐分管，收付分开。凡发生一切现金业务的收付，由会计部门负责记
账，出纳部门负责办理现金及实物的收付、整点和保管。
5、什么是出纳复核制度？
答案：指一切现金实物的收付和交接及出纳各类账簿的记载，都要换人复核，
不得一人办理。实行柜员制的，由柜员独立办理一切现金实物的收付及各类登记簿
的记载。柜员必须自我约束、自我控制、自担风险。
6、什么 是出纳“双先”制度?
答案：即现金（实物）收入，先收款后记账，现金（实物）付出，先记账后付款。
7、什么是出纳日清日结制度？
答案：每日营业终了，出纳部门要办理结账，核对库存现金和实物，与会计部
门库存现金和有关科目总账余额进行核对，保证账款、账实相符。
8、什么是出纳交接制度？
答案：凡金银或有价证券的出入库、调拨、转移以及库房钥匙、业务公章、枪
支弹药等重要物品换人经管时，都必须办理交接登记手续。凡现金的出库、入库转
移等，交接双方要同时登记款项交接登记薄，相互核对并签章证明。
9、出纳工作柜面收付现金质量要求是什么？
答案：出纳工作人员在办理日常现金（实物）收付业务中，要严肃认真，精心
操作，严格按照规程办事，柜面收付现金（实物）要做到准、快、好。
“准”就是办理现金收付工作准确无误，不出差错，做到账款、账实、账账三相符。
“快”就是工作效率高，做到快收、快付、快点，以减少顾客等候时间和信用社
出纳部门在人力、物力上的消耗，提高办事效率。
“好”就是服务态度好，现金收付质量高。
10、出纳工作票币整点质量要求是什么？
答案：整点票币是出纳业务的一项基本工作，现金整点要由二人共同操作，坚
持换人复核制度。整点票币应达到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清楚五项质量标
准要求。
点准。即对整捆或成把（卷）的现金，整点时要逐张（枚）进行清点，保证点
数准确。
挑净。即整点过程中要将每把（卷）中的损伤票币以及夹入的其它券别的票币
按照规定标准挑剔干净，做到完整券内不夹带损伤券，损伤券内不夹带完整券。
墩齐。即对清点完毕的票币，扎把时要墩齐，做到下侧面和左侧面必须整齐，
扎把后露头部分和梯形坡度不超过3毫米。
捆紧。即对扎把、打捆的票币要牢固结实，不松劲。硬币包装成卷后，封口要
按实，一般翻动不散卷。
盖章清楚。即对封签、纸条上的有关印章，必须盖在指定位置，清晰可辩。
11、出纳工作库房管理的六无要求是什么？
答案：库房的管理应达到无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃，无差错
事故的质量要求。
无火灾。即库房内不准吸烟、烧火（电）炉，不准存放易燃易爆物品；关库
时，库内电源要及时关闭，以防止发生火灾。
无霉烂。即库房内要有良好的通风条件，保持其干燥，如有潮湿等等情况要安
装机具或撒放干石灰或其它吸潮物品，以防止库内款物受潮霉烂。
无虫蛀。即库内要经常喷洒杀虫剂，并要经常打扫，保持清洁，以防止库内物
品被虫蛀。
无鼠咬。即库内应保持清洁，有灭鼠措施，以防止库内款物发生鼠咬现象。
无盗窃。即库房内外的各种安全设施要经常检查，发现问题及时排除，切实做
好库房安全保卫工作，以防止库款被盗。
无差错事故。即库内保管的物品，必须有账记载，并坚持每日结库，账实核对
制度，对出入库款项及物品要办理严密的交接手续，以防止差错事故的发生。
12、库房机械锁的正把钥匙如何管理？
答案：机械锁正把钥匙由管库员和会计主管各持一把，密码由会计主管撑管，不得
委托他人代管。库房门和保险柜门随启随闭。
13、库房机械锁的副把钥匙如何管理？
答案：县级联社业务库的副把钥匙由管库员、分管主任和出纳（或会计）负责
人当面共同密封，加盖公章，办理登记签收手续，由出纳（或会计）负责人妥善保
管。信用社的库房、保险柜副把钥匙由管库员会同会计主管共同密封签章后，交联
社会计部门集中装箱入库保管。
14、反假币工作的要求是怎样规定的？
答案：（1）钞币的反假币工作以出纳人员手工识别为主，机器识别为辅。
（2）发现假币要依法予以收缴。
（3）假币应按季逐级上交县联社。
（4）凡发现挖补、拼凑、揭去一面以及有意损坏等破坏的人民币，原则上均应没收。
15、出纳工作人员配备的原则是什么？
答案：信用社要配备出纳人员，并保持相对稳定。县联社财务部门要指定专人
管理出纳业务。各营业机构要配备与出纳业务相应的专职的出纳人员。已经建立现
金业务库，并承担现金调拨工作的县级联社，由财务会计部门安排专职的管库员和
现金调缴人员，安全保卫部门负责安排现金押运人员。
16、出纳柜面工作组织形式有哪些？
答案：（1）复核制。由负责接柜的出纳员（以下称接柜员）和负责管理库存
的出纳员（以下简称尾箱员）组成。接柜员负责现金收入的初点和现金付出的复
点。尾箱员负责现金收入的复点、现金付出的配款，并管理库存和现金收讫章、现
金付讫章。（2）柜员制。由一名营业员负责现金收付业务，并管理库存和社名业
务公章、业务讫章和受理凭证专用章。柜员制必须进行授权控制，收款金额大于10
万元（含），付款金额大于5万元（含）人民币或等值于5000美元（含）的外币收
付款必须换人复核，信用社也可根据当地实际制订收付款复核权限。
17、简述出纳收款员的岗位职责?
答案：1、负责接收现金、初审凭证、点收现金、整理挑残、核对数额。
2、序时登记现金收入登记簿。
3、处理收款中的差错。
4、掌管本专柜款项交接登记簿，负责营业终了的账务轧结和账款核对。
5、复核内部转移的款项，办理交接手续。
6、办理残缺票币的兑换。
7、负责柜面业务的宣传、咨询和监督工作。
8、办理其他交办事项。
18、简述出纳付款员的岗位职责?
答案：1、负责保管现金、掌握现金付讫章并按规定管理和使用。
2、审查付款凭证，记载“现金付出登记簿”。
3、配付现金，核对数额。
4、坚持分段核对，每日结库。
5、办理主辅币兑换和有价证券兑付业务。
6、办理款项转移和出入库的交接。
7、办理其他交办事项。
19、简述出纳复核员的岗位职责？
答案：1、负责复审收款凭证，复点并保管现金。
2、掌管现金收讫章、业务公章，并严格按规定管理和使用。
3、营业收入款项坚持日内分段核对，日终结库。
4、办理款项出入库的交接，及时记载“款项交接登记簿”。
5、办理有价证券的发售和保管。
6、办理其他交办事项。
20、简述管库员的岗位职责？
答案：1、负责库房管理工作，切实做到双人管库，库房（保险柜）钥匙由管
库员两人分别保管使用，不得随意让他人保管使用和泄漏保险柜密码。
2、共同负责现金、有价证券、外钞等贵重物品的保管和出入库工作。
3、负责代保管有价物品及抵（质）押有价物品的保管和出入库工作。
4、负责掌握库存限额，保证营业现金供应，做好支付现金的准备工作。
5、严守机密，保证国家财产的安全。
6、每日营业终了共同清点库存，必须保证现金等全部入库。
7、负责检查库房的安全设施，使库房达到无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、
无盗窃、无差错事故。
8、办理领导交办的其他事项。
21、不宜流通人民币的挑剔标准有哪些？
答案：1、纸币票面缺少面积在20平方毫米以上。
2、纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口一处，长度超过10毫米。
3、纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面
防伪功能等情形之一。
4、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮盖了
防伪特征之一。
5、硬币有穿孔、裂口、变形、磨损、氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等
情形之一。
损伤票币，经复点后，及时交当地人民银行。
22、票币整点的质量要求是怎样规定的？
答案：票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。
23、查库的内容是什么？
答案：1、清点库存现金、金银等实物是否账实相符，有无白条抵库和挪用库
款情况，是否发生虫蛀、鼠咬及霉烂事故。
2、库款摆列是否整齐，票币整理是否符合要求；是否当日核对账款，库存是否合
理，各种登记薄是否齐全。
3、库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理情况，锁是否发生损坏，有无擅自更
换情况。
4、各项安全措施（包括联防组织）是否落实，双人管库和双人守库是否坚持执行。
5、库房、保险柜和守库室的安全设备是否齐全，是否符合安全条件。
24、哪些残缺人民币可照全额兑换？
答案：能辩别面额，票面剩余四分之三（含四分之三以上），其图案、文字能
按原样连接的残缺、污损人民币，信用社应向持有人按原面额全额兑换。
25、简述收款员的操作程序？
答案：1、审查客户提 交的缴款凭证。交款单必须要素齐全，填写正确清
楚，大小写金额、款项来源、凭证上下联金额及券别明细合计金额一致。
发现凭证填写内容不全、涂改或有错误的应即连同现金退给客户，待客户更正
后，方可受理。
2、初点。按款项券别顺序点收，先点捆、卡把、过大数，后点尾数，核对总
数。与交款单金额及券别明细核对相符。
3、点清细数。按券别依次逐张点清细数并挑残。款未点清前不准与其他款项调
换。清点中发现有误，当即向交款人声明，若交款人要求退回款项重新清点，可退
回交款人，五十元券、一百元券必须手工逐张点清。若发现假 钞或可疑钞票，要
按反假币工作的有关规定办理。 款项多、缺的，按原交款单金额多退少补，或由
交款人重新填制交款单。对单位交款出现的差错，需登记“单位缴款差错登记簿”，
以备查考。
4、核对签章。每笔收款清点完毕，按券别加计现金总数与缴款凭证金额核对相
符后，在缴款凭证上加盖收款员名章，将缴款单及现金一并交复核员。
26、简述复核员的操作程序？
答案：1、复审缴款凭证。接到收款员传来的现金和缴款凭证、登记薄，审查
缴款凭证内容填写是否完整、正确；收款员是否已在各联凭证上加盖名章；复核券
别明细金额栏合计数与凭证金额核对一致。
2、复点现金。核对大数，点清尾数。加计现金总数与缴款凭证金额核对 ，无
误后再按券别顺序清点细数。每笔现金清点完毕，要重新加计总数与缴款凭证金额
核对相符。
3、签章退单。每笔现金点收无误后，在现金缴款凭证各联上加盖现金收讫章和
个人名章，将缴款凭证回单联交收款员，现金收入凭证传递给会计专柜。
4、现金入箱。在整点好的成把券腰条上加盖名章，分别完整券、损伤券按券别
放置于屉、箱内固定位置。
5、移交整点。设有整点组（员）的营业单位，复核员可将收妥无误的并把券，
办理交接手续交整点组（员）。未设整点组（员）的单位，所收款项由收款员和复
核员进行整点，已整点款项由复核员保管。
27、办理现金付出业务的基本要求是什么？
答案：出纳人员办理付款业务，必须坚持先记账、后付款，双人临柜，换人复
核等基本制度。付出现金时必须根据会计部门提供的合法付款凭证办理，付款凭证
一律实行内部传递。
28、简述付款员的操作程序？
答案：1、审查凭证；2、按付款先后顺序，在付款凭证上逐笔编号，登记现金
付出登记薄。3、配款；4、在付款凭证上加盖现金付讫章和付款员的名章，将现
金、登记薄连同凭证交复核员。
29、简述付款复核员的操作？
答案：1、复审凭证。2、复核现金。3、付款。4、凭证传递。
5、取款人要求调换券别时，按票币兑换基本操作规定办理。
30、简述现金整点的操作？
答案：1、业务量大的信用社（营业部）应设专职整点组（员），不直接对外
办理收、付款业务；业务量小的社，由收款员兼办现金整点工作。
2、整点员收到收款员交来的现金，点捆、卡把无误后，双方在项交接登记簿上
签章。由会计主管负责监交，并保管交接登记簿。
3、现金细数未点清不得将原封签、腰条丢掉。不得与其他款项调换或混淆。整
点完毕，由整点员开具入库票，与管库员办理交接手续，现金入库保管。
31、简述开库的操作？
答案：1、每次开库前，先检查库门及报警设施是否正常，无异常情况后再开
启库门。开启有暗锁密码的库门时，应禁止无关人员旁观。
2、开启库门时，管库人员各自使用自己掌管的钥匙进行开启，不得委托对方或
他人代开。
3、开库后应检查库内保管的现金、实物等摆放情况，无疑问后方可开始工作。
32、现金出库如何操作？
答案：1、审查现金出库票。管库员接到现金出库票，先审查记载内容、签章
是否齐全，库内款项券别是否能够满足需要等，然后换算捆数金额，并加计出库券
别与合计金额核对相符，无误后办理款项出库手续。
2、配款、记载出库记录。管库员按现金出库票的券别、金额搭配款项自核无误
后，记载库房“款项交接登记簿”，在“现金出库票”上签章。
3、核对出库款项。另一管库员对出库款项点捆、卡把、核打总数与现金出库票、
款项交接登记薄和库内现金券别明细登记薄记载券别、金额复核相符后，复核员加
盖印章，将现金和款项交接登记薄交出纳员签收。
4、交接款项。出纳员核对款项，并与库房“款项交接登记簿”付出方数额核对相
符，款项收妥后，在“款项交接登记簿”的“收款人”栏盖章证明。
33、有价证券出库如何操作？
答案：1、管库员接到“有价单证调拨（领用）单”（如属调拨还应有会计部门
编制的已记账复核的表外科目付出传票），先审查凭证内容及有关印章是否齐全，
然后按照“领用单”搭配证券，在领用单上填妥起止号码，并根据所配证券的种类、
类别、起止号码等记载“代管理有价物品、单证、证券、票样登记簿”，自核无误
后，将证券、凭证及登记簿交另一管库员。
2、另一管库员复审、核点证券与登记簿及领用单核对一致后，在领用单、凭证
上加盖业务公章及个人名章，将证券交领用或押运人员，证券收妥后，收券人应在
登记簿上签章，凭证退交会计部门。
34、款箱出库如何操作？
答案：领取寄存的箱（包）时，管库员取出箱（包）后，领取人要认真检查有
无异常情况，验证无误后在“箱（包）交接登记簿”上签字取回。
35、现金入库如何操作？
答案：1、凭现金入库票受理入库款项。管库员接到入库的现金和现金入库
票，先审查入库款项的质量是否符合要求，再点捆、卡把核对总数与现金入库票和
柜组“款项交接登记簿”的券别、金额核对一致，根据入库款项的券别、金额记载
“库内现金券别明细登记簿”及库房“款项交接登记簿”后，加盖名章。
2、复验入库。另一管库员复验款项与现金入库票、“款项交接登记簿”和“库内
现金券别明细登记簿”三方记载的券别及金额一致后，管库员分别在柜组和库房“款
项交接登记簿”的“收款人”栏盖章，将现金按券别归位存放。
36、有价证券入库如何操作？
答案：1、待发售有价证券的入库。管库员办理代发售有价证券入库时，先审
查调拨手续是否齐全，再按调入凭证与各类券别逐项进行核对，并根据调入证券的
种类、券别、起止号码、张数、金额等记载库房“有价证券登记簿”，经复核无误
后，将证券归位存放，在调入凭证上盖章，转交会计部门。
2、已兑付或代保管有价证券的入库。管库员办理已兑付或代保管有价证券入库
时，应先审查会计部门编制的表外科目收入传票或保管登记手续内容是否正确完
整，再核点入库证券是否相符，无误后，登记“代保管有价物品、单证、证券、票
样登记簿”，有价证券入库应分类保管。严禁与未发行证券混放。
37、如何碰库？
答案：库内款项、实物发生变化（上解、下拨、入库、出库）后，两名管库员
应及时碰库。根据库房“库内现金券别明细登记簿”各类券别余额，采取一人点数，
另一人核对的方法，加计券别余额，于现金库存登记薄余额核对相符。各类有价证
券及贵重物品应与有关登记簿余额核对相符。
38、如何关锁库门？
答案：1、关库前，两名管库员应查看出入库的款项、实物、箱（包）等有无
遗漏。
2、关库时，二人各持一把钥匙共同操作，同时切断库内电源，库门锁好后分别
取下钥匙妥善保管。库门有密码的，还应转动库门密码，开启报警设施，复查库门
确已锁好，才能离开。
39、试述县联社下拨现金的操作？
答案：1、信用社需向县级联社领取现金时，出纳员须事先匡算用款数额，提
前一天用电话向县级联社出纳部门按辖内规定的调拨代用语（暗语）报告用款单
位、数额、券别、日期等，报数完毕由接话人复述一遍，保证准确无误。
2、县级联社出纳员根据调款电话记录逐单位填制一式四联“运送物款通知单”
（以下简称“通知单”）和出库票加盖名章后，出库票交管库员办理出库，通知单第
一联交记账员，记账员编制一式二联社内往来借方凭证加盖个人名章交复核员，复
核员复核后在第一联加盖业务公章及个人名章退记账员，记账员凭第二联进行账务
处理（通知单第一联作附件）。
3、管库员根据出纳填制的出库票，登记库房款项登记薄及现金券别明细登记薄
办理出库手续，另一名库管员复核无误后将款项交出纳员。
4、信用社出纳部门接到解来的款项时，出纳员与押运员当面开袋交接款项，经
点捆、卡把、与社内往来借方凭证、通知单金额核对相符并经复核员复核后，在社
内往来借方凭证及通知单各联上加盖名章及现金收讫章，登记现金收入登记薄，通
知单第三联交押运员带回，当日交县级联社出纳员。信用社出纳员将所收到的现金
点清细数后填制入库票、登记款项交接登记薄办理入库手续。
5、县联社出纳员接到押运员带回的第三联通知单，抽出留存的第四联核符后，
配对专夹保管，或于第一联通知单一起作社内往来借方凭证的附件。如押运人员未
交回第三联“通知单”，应在当日查问清楚。
40、信用社向县联社上解现金如何操作？
答案：1、信用社向县联社上解现金应提前一天与县联社出纳部门联系。
2、信用社上解现金时，由管库员填制观库票、登记库房款项交接登记薄及现金
券别明细登记薄办理出库手续，另一名管库员复核无误后将款项交出纳员。出纳员
收到管库员出库的现金点收无误登记款项交接登记薄，填写运送物款通知单，通知
单第一联交记帐员，记帐员编制一式两联社内往来借方凭证交复核员，复核员复核
后在第一联加盖业务公章退记帐员，记帐员凭社内往来借方凭证及：通知单，按通
知单配款，交复核复核后装袋。装袋时，由出纳员与押运员共同核对。装妥后由出
纳员将袋加锁，社内往来借方凭证第一联及通知单第二、三联随同款项上解县级联
社并登记箱（包）交接登记薄，由押运员点收无误在登记薄上签收。社内往来借方
凭证第二联及通知单第一联退记帐员，通知单第四联留存备查。回单联由联社盖章
后次日退回。
3、信用社上解现金前，必须按款项整点质量要求整理款项，做到捆扎牢固，名
章清晰，封签内容完整齐全、粘贴牢固；不符合标准的款项不得上解。
4、上解的现金，押运员必须当日解回县联社与出纳员点交清楚，进账入库，不
得库外存放。
41、向人民银行或他行交存现金如何操作?
答案：管库员根据交存金额填制出库票，登记库内款项交接登记簿及现金券别
明细登记簿办理出库手续，经另一名管库员复核无误后，将款项交出纳员。出纳员
收到管库员出库的款项点收无误，登记款项交接登记薄，根据上交的款项分完整
券、损伤券填制现金交款单，然后通知会计人员编制现金付出传票，出纳人员凭以
登记现金付出登记薄、加盖现金付讫章及个人名章后，传会计人员记账。出纳员将
款项装袋加锁，登记“箱（包）交接登记簿”，交有关人员签收。
出纳员与押运员一起到人民银行或他行交存现金，人民银行或他行点收现金
时，出纳员与押运人员应同时在场，款项交妥后，将现金缴款单回单带交会计人员
作传票附件。
42、营业期间出现现金差错如何处理？
答案：凡长款当天不能查明原因的，按出纳错款处理。
1、发生错款后由错款人填写“出纳错款列账报告单”一式二份，列明错款日期、
错款性质、长短金额、错款有关情况，并由错款人签章。
2、分别由会计主管及出纳员在出纳错款列账报告单上签注意见并盖章。
3、出纳错款列账报告单，一份留存，一份交会计部门，凭以编制现金收入或付
出传票，列“其他应收款项”或“其他应付款项”科目，待处理出纳长款或短款户待查。
4、列账待查的出纳长、短款，必须抓紧查清处理，不得久悬挂账 。
43、简述同一联社间调拨现金出现差错的处理？
答案：联社间调拨现金发生差错，调入单位和调出单位都必须认真进行调查，
分清责任，按规定处理。
1、调入社的处理
（1）调入社发现调拨款项的差错，确属当日无法挽回的，管库员要认真调查款
项在调运、保管、收付、交接等环节中有无问题，分析差错原因和有关情况。应分
别长短款，由发现人填写“出纳错款列账报告单”，经主任、会计主管和出纳人员共
同审核签章，由会计部门列账待查。
（2）如系本社责任，应按错款处理原则和权限，严肃处理。
（3）如经调查分析，确非本单位责任，应将错款的详细情况及有关证明（发现
经过、原纸条、封签等）送调出单位追查。
2、调出单位的处理。
（1）调出单位接到调入单位送来的错款证明材料，应认真对待，严格清查。首
先要调查了解单位在调出款项前后，有无长短款问题，然后再调查款项在出入库、
保管和移送调拨过程中有无问题。
（2）如查明是本单位的责任，应主动将错款划转调入单位，认真总结教训，按
规定处理。
（3）如查明非本单位责任，应以正式公函将查找结论送交调入单位。
（4）经调出、调入单位共同查找，无法确定其责任，调入单位按错款审批权限
报批，长款收益，短款报损。
44、发现原封新券差错如何处理？
答案：1、调入单位发现原封新券的差错。应分别长短款，由发现人填写“错款
列账报告单”经出纳人员和会计主管共同审核验证后签章，列其他应收、应付款项
科目。
2、管库员应认真查明原因，如确非本单位责任，应开具证明，说明发现经过、
在场人员、原捆有无破裂、捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号等情况，并加盖
经手人、证明人名章，经主任审查签章后，连同原捆封签，原把纸条送当地人民银
行审查。
3、经人民银行审查，确认非单位的责任，长款由发现单位作收益处理，短款由
发现单位报损。
4、如发现捆内整把短少或把内短少十张以上者，应将原捆、原把票币保持原样
保管，并立即将发现经过和原捆的冠字号码、封捆时间和封捆员代号送交当地人民
银行处理。
45、出纳错款处理程序如何操作？
答案：对已列账待查的出纳长短款，错款情节清楚，性质明确，经查长款确实
无法退还，短款无法挽回，要按错款处理原则和处理权限及报批程序，经批准后处理。
1、出纳部门应将错款查找情况及有关应附的材料和处理意见，送交会计部门。
2、会计部门填制错款报告表，经主持工作主任签注意见并加盖印章，报上级主
管部门审批。
3、经批复后，由会计部门按财务制度财产多缺处理规定办理。
46、发生出纳错款，内部如何查找？
答案： 1、重新结账，核实错款金额。2、核点现金。3、分析原因，缩小范
围。4、对于安装监控设备的营业网点的错款应首先调阅录像资料查找线索。
47、发生出纳错款外部如何查找？
答案：经分析和查找，排除内部错款因素后，就应及早组织外部查找，外部查
找必须切实加强领导，周密研究，注意策略，讲究工作方法。
1、根据错款性质及金额大小，抽调有专长、有实践经验的同志组成追查小组，
集中时间，集中精力，突击查找。
2、确定查找范围，突出重点目标。
3、制定追查方案，适时开展工作。
4、掌握政策，注意工作方法。
48、短期离职交接如何办理？
答案：出纳员临时离职，单位领导须指定称职人员接替，接替人要按“款项交
接登记簿”结存数，当面点清现金及经管物品，核对无误后交接双方在“款项交接登
记簿”结存栏加盖名章，经管的业务印章记载“业务印章、库（柜）钥匙交接簿”办
理交接。
管库员临时离职，必须由监交人和领导指定的接替人全面核对库存现金和实
物，当面点交清楚，并在“款项交接登记簿”和有关登记簿上注明交接时间，交接双
方和监交人共同签章，库房（柜）钥匙实行单线平行交接，记载“业务印章、库
（柜）钥匙临时交接簿”。严禁只交接钥匙，不交接库房现金及实物的做法。
49、出纳人员如何办理交接？
答案：1、出纳人员工作调动，由主任指派专人监交。必须将所经管的一切账
簿、现金、印章、实物等，填列移交清单。
2、交接双方会同监交人按移交清单逐一与有关账簿和应交款物核对无误。
3、交接双方和监交人分别在移清单和有关账簿上签章，移交清单本单位留存。
4、出纳人员调离岗位办妥交接手续后，其经管的款箱、抽屉均应及时换锁。
50、管库人员工作调动如何办理交接？
答案：1、管库人员离职由会计主管监交，监交时，要将所经管的现金、外
币、有价证券、印章、实物、资料等详列清单。
2、交接双方会同监交人按移交清单逐一与有关账簿和应交款物等核对无误，并
与会计有关账簿核对一致。
3、离职管库员掌管的库房、保险柜钥匙，必须登记“业务印章、库（柜）钥匙
交接簿”。
4、交接双方和监交人分别在移交清单和有关账簿上签章，移交清单本单位留存。
51、办理现金出纳业务，必须坚持的基本规定是什么？
答：（1）钱账分管；先收款后记账，先记账后付款。
（2）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。
（3）现金收付，换人复核。
（4）凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管
时，必须办理交接登记手续。
（5）及时核对库存，做到账款、账实相符。
（6）未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。
实行出纳柜员制的，按有关规定执行。
52、信用社出纳工作质量管理的基本要求包括哪些内容？
答：（1）柜面收付现金质量要求；
（2）票币整点质量要求；
（3）票币兑换的要求；
（4）库房管理的质量要求；
（5）库房钥匙的管理要求；
（6）现金收付差错的管理指标；
（7）库存现金占用的管理指标；
（8）现金运送的管理要求；
（9）反假工作的要求；
53、出纳工作库房管理的质量要求是什么？
答：出纳库房是集中保管现金、有价证券等贵重物品的专用金库，凡有库房的
营业单位，必须配备两名以上忠实可靠、工作责任心强的专（兼）职管库员，切实
做好库房管理工作，库房的设置要安全合理，坚固耐用。库房的管理应达到无火
灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃，无差错事故的质量要求。
无火灾。即库房内不准吸烟、烧火（电）炉，不准存放易燃易爆物品；关库
时，库内电源要及时关闭，以防止发生火灾。
无霉烂。即库房内要有良好的通风条件，保持其干燥，如有潮湿等情况要安装
机具或撒放干石灰或其它吸潮物品，以防止库内款物受潮霉烂。
无虫蛀。即库内要经常喷洒杀虫剂，并要经常打扫，保持清洁，以防止库内物
品被虫蛀。
无鼠咬。即库内应保持清洁，有灭鼠措施，以防止库内款物发生鼠咬现象。
无盗窃。即库房内外的各种安全设施要经常检查，发现问题及时排除，切实做
好库房安全保卫工作，以防止库款被盗。
无差错事故。即库内保管的物品，必须有账记载，并坚持每日结库，账实核对
制度，对出入库款项及物品要办理严密的交接手续，以防止差错事故的发生。
出纳库房管理要严密，现金、物品摆放要整齐。凡入库保管的现金、有价证券
等都必须有账簿记载，出入库时要填制出入库单。换人经管时，要经领导批准，并
监督办理交接手续。现金库房除管库员外，其他人员未经领导批准不得进入，管库
员必须认真坚持双人管库、二人同出同入制度，做到分工明确，互相监督。保证库
内账款、账实双相符。严禁挪用库款和以白条抵库，凡管库员私自动用库款，即以
贪污论处，凡领导指使挪用库款的，应追究领导的责任。
54、如何区分出纳错款的性质？
答：出纳错款的性质基本上分为两大类，一是责任事故，二是贪污盗窃案件。
责任事故，又可分为三种情况：
（1）技术性差错。由于书写、计算、清点以及兑换标准掌握不够准确，机器发
生故障等技术原因和误收难以鉴别的假币而出现的差错。
（2）一般责任事故。由于工作不负责任，未按制度规定和操作规程办理业务而
出现的差错。
（3）严重责任事故。由于对工作严重不负责任，有章不循，违规操作，违反劳
动纪律，不听劝阻，玩忽职守而造成的重大差错事故。
贪污盗窃案件，是指利用工作之便，侵吞长款、贪污挪用、监守自盗和内外勾
结盗窃库款等触犯国家法律的经济犯罪案件。
55、出纳基本帐簿有哪些？各记载什么内容？
答：基本账簿是根据制度规定和账务核算的要求而设置的用于记录和反映现金
收支的综合和明细核算情况的账簿，共分七种：
（1）“现金收入登记簿”。是序时记载现金收入数额，控制现金收入凭证并据以
进行现金项目统计的账簿。
（2）“现金付出登记簿”。是序时记载现金付出数额，控制现金付出据以进行现
金项目统计的账簿。
（3）“款项交接登记簿”。是记载出纳各柜组款项（凭证）转移的交接情况及结
存数额的账簿。
（4）“现金库存登记簿”。是记载每日现金收付总额，反映每日现金库存总额的
账簿。
（5）“有价证券保管登记簿”。是记载有价证券种类、券别以及收入、付出和结
存情况的账簿。
（6）“代保管有价物品登记簿”。是记载代保管物品收入、付出和结存数量的账簿。
（7）“抵（质）押有价物品登记簿”。是记载借款人办理抵（质）押贷款而提交
的有价证券、贵重物品的收入，付出和结存情况的账簿。
56、现金调拨是否涉及账务处理，由谁来执行操作，是否需要主管授权？
[现金调拨只登记柜员钞箱不做账务处理，限由拨出网点、拨出柜员操作，需要主
管授权。]
57、查库的有关规定是什么？
[管库人员应接受有权人员查库；上级主管部门查库时，必须由本单位两名人员陪
同进行检查；查库人员（出纳自查除外）必须持有被查联社的介绍信，查库人员工
作证件、身份证件、查库介绍信需交被查社留存；对管辖单位的正当查库，信用社
不得以任何理由拒绝；当地公安部门需要对库房及其守卫的安全情况进行检查，必
须出示县级公安部门的安全检查介绍信，并由联社保卫人员陪同，但不得进入库房内；
查库人员提交的查库介绍信，要注明姓名、人数、有效日期及所查单位名称，
介绍信规定以外的人员不得入库，超期限的介绍信不予受理；
上级到下级查库，应会同被检查联社派员共同进行。被查信用社出纳人员和管
库员要始终陪同在场，回答查库人提出的问题；
各联社内部进行查库时，参加管库的出纳人员，必须在场，但不得参与查库工作；
查库时，查库人员应认真负责清点现金和实物，并在查库登记簿上登记签字。
夜间检查，只准查岗不准查库。
58、人民币什么情况下不得流通？
[（1）不能兑换的残缺、污损人民币;（2）停止流通的人民币。]
59、银行收缴假币有哪些程序？
[金融机构在办理业务时发现假币，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收
缴。对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样的戳记；对假外币纸币及各种假硬
币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上
标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。收
缴假币的金融机构（以下简称“收缴单位”）向持有人出具中国人民银行统一印制的
《假币收缴凭证》，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行
当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再
交予持有人。]
60、哪些单位可以没收、收缴假币？
[根据《中华人民共和国人民币管理条例》和《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办
法》的规定，公安机关和中国人民银行有权没收假币，办理货币存取款和外币兑换
业务的金融机构可以收缴假币，除以上单位，其他任何单位和个人均无权没收和收
缴假币。]
61、金融机构要得到中国人民银行授予鉴定假币权应具备哪些重要条件？
[（1）地域分布合理。地区级以上大中城市内，应考虑被授权机构布点合理，交通
便利，方便群众；（2）具备胜任鉴定业务的人员。具有经过上一级金融机构识别
货币真伪鉴定培训并取得合格资格的业务人员；（3）具有货币真伪鉴别设备。]
62、中国人民银行各分支机构在复点清分金融机构解缴的回笼款时发现假人民币，
应如何处理？
[人民银行各分支机构在复点清分金融机构解缴的回笼款时发现假人民币，应经鉴
定后予以没收，向解缴单位开具《假币没收收据》，并要求其补足等额人民币回笼券。]
63、什么是不合格人民币产品？目前市场上发现的不合格人民币产品主要有哪些情况？
[在人民币生产过程中，由于质量控制出现疏漏而产生的不合格产品，叫不合格的
人民币产品。目前市场上不合格人民币产品主要有蹭脏、折角、裁切偏斜、水印倒
置、漏印、重码等情况。]
64、金融机构在假币收缴管理过程中出现哪些行为，由中国人民银行给予警告、罚
款？罚款额度是多少？
[（1）发现假币而不收缴的；（2）未按照《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办
法》规定程序收缴假币的；（3）应向人民银行和公安机关报告而不报告的；（4）
截留或私自处理收缴的假币，或使已收缴的假币重新流入市场的。（5）属于假人
民币的，处以1000元以上5万元以下罚款；属于假外币的，处以1000元以下的罚款。]
65、金融机构在收缴假币过程中，遇到哪些情况应当立即报告当地公安机关并提供
有关线索？
[（1）一次性发现假币人民币20张（含20张、枚）以上、假外币10张（含10张、
枚）以上的；（2）属于利用新的造假手段制造假币的；（3）有制造贩卖假币线索
的；（4）持有人不配合金融机构收缴行为的。]
66、出纳错款的处理办法有哪些？
[发生出纳错款，应立即查找，并向有关部门报告。对于确实无法挽回的错款损
失，要区别性质进行处理。
（1）技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。
误收确定难以辩认的假币，按规定的手续审批后报损。（2）责任事故错款，应按
长款归公、短款自赔的原则处理。（3）属于自盗、挪用以及侵吞长款的，圴应追
回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。]
67、到人民银行发行库办理现金业务的金融机构应具备哪些条件？
[1、具备完善的现金出纳及内控管理制度；2、具备符合金库标准的业务库和管理
人员；3、根据现金业务量大小，配备三名以上相对稳定的现金存取人员和相应的
现金整点人员；4、具备电视监控等必需设备，满足现金整点需要的专用场所；5、
人民银行规定的其他条件]
68、从人民银行发行库或本系统中心金库支取的现金对外支付时应如何操作？
[从人民银行发行库或本系统支取的现金在对外支付前应当进行复点，若发现并确
认有长短款或假币，应保留原封签、腰条和监控录像等资料，并按照错款处理有关
规定和程序，立即报告人民银行或本系统中心金库协助处理]
69、出纳错款处理的基本原则是怎样规定的？
发生出纳错款应立即查找，并向领导和有关部门报告，对于确认无法挽回的错
款损失，要区别性质进行处理。
(1)、凡属技术性错款和误收确实难以辨认的假币，按照长款归公、短款报损的
原则，不得以长补短，并按规定的手续审批后，给予报损处理。但要帮助其责任人
总结经验，吸取教训，以便改进今后工作。
(2)、凡属对工作不负责任，玩忽职守，有章不循，违章操作造成的错款事故，
按照长款归公，短款自赔的原则处理，并视情节轻重，数额大小给予必要的行政和
纪律处分。
(3)、经查短款属于监守自盗，贪污挪用以及侵吞长款的，均应当即追回脏款，
并视贪污情节严肃处理，触犯法律的，移交司法部门处理。
各社发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详细登记，并如实填报出纳
错款报告表，按规定时间报送。
凡发生千元（含千无）以上的大额错款，除填具出纳错款报告表外，还应及时
逐级上报，其中情节复杂的大额错款，如发生被抢、被盗案件，应保护好现场，立
即报告当地公安部门和上级主管部门，发案及破案情况均应及时上报。
70、出纳账簿如何保管？
根据会计档案管理的要求，出纳账簿保管期限 是：
(一)、保管15年的：
（1）现金库存簿；
（2）有价证券保管簿；
（3）代保管有价物品登记簿；
（4）抵（质）押有价物品登记簿；
（5）票样登记簿；
（二）、保管5年的；
（1）款项交接登记簿；
（2）单位交款差错登记簿；
（3）业务印章、库房（保险柜）钥匙交接登记簿；
（4）假票（破坏币）登记簿；
（5）错款登记簿；
（6）现金（物品）调拨登记簿；
（7）箱（包）交接登记簿；
（8）库内现金券别明细登记簿；
71、挑剔损伤票币的标准有哪些？
（1）、票面缺少一块，损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者；
（2）、纸质较旧，四周或中间有裂缝，或票面断开又粘补者；
（3）、裂口超过纸幅三分之一或票面裂口、损及花边图案者；
（4）、票面由于油浸、墨渍造成脏污的面职较大或涂写字迹过多，妨碍票面整
洁者；
（5）、票面变色严重，影响图案清晰者；
(6)、硬币破缺、穿孔、变形或磨损、氧化腐蚀损坏部分花纹者。
72、发现假币、可疑币如何操作？
发现假币，一律没收，并应当着客户的面在假币正、背面加盖本社社号的“假
币”戳记和经办员名章，同时开具没收收据，登记假币登记簿，已没收假币连同
一联假 币没收收据一并入库保管。
如发现可疑币（券），本社难以辨别真伪时，应向持币人说明情况，开具临时
收据，将可疑币（券）及时报送上级管理部门或当地人民银行进一步鉴别。如确系
假币（券），应通知持币人，收回临时收据，换开“假币没收证”；如非假币
（券），亦应通知持币人，收回临时收据，并按面值予以兑付。
73、开户单位可以使用现金的范围有哪些？
(1)、职工工资、津贴；
(2)、个人劳务报酬；
(3)、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化 艺术、体育等各种奖金。
(4)、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
(5)、向个人收购农副产品和其他物资的价款；
(6)、出差人员必须随身携带的差旅费；
(7)、结算起以下的零星支出；
（8）、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
74、对开户单位现金收支的管理有哪些具体规定？
（1）、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由
开户银行确定送存时间；
（2）、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行
提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金
的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位
应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；
（3）、开户单位根据《现金管理暂行条例》第五条和第六条的规定，从开户银行
提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核
后，予以支付现金；
（4）、因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他
特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门
负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
75、哪些违反《现金管理暂行条例》的行为就予以处罚？
开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警
告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位
的现金支付：
（1）、对现金结算给予比转账结算优惠待遇的；
（2）、拒收支票、银行汇票和银行本票的；
（3）、违反《现金管理暂行条例》第八条规定，不采取转账结算方式购置国家规
定的专项控制商品的；
（4）、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；
（5）、用转账凭证套换现金的；
(6)、编造用途套取现金的；
(7)、互相借用现金的；
(8)、利用账户替其他单位和个人套取现金的；
(9)、将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；
(10)、保留账外公款的；
(11)、未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。
76、哪些损害人民币的行为应予以禁止？
(1)、故意毁损人民币；
(2)、制作、仿制、买卖人民币图样；
(3)、未经中国人民银行批准，在宣传品、出版物或者其他商品上使用人民币
图样；
（4）、中国人民银行规定的其他损害人民币的行为。
前款人民币图样包括放大、缩小和同样大小的人民币图样。
77、哪些残缺人民币不予兑换？
凡残缺人民币属于下列情况之一者不予兑换：
（1）、票面残缺二分之一以上者；
（2）、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色、不能辨别真假者；
(3)、故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者。
不予兑换的残缺人民币由中国人民银行打洞作废，不得流通使用。
78、现金付出凭证的审查要点是什么？ 3WJQss:t#n
（1）是否为本社受理的凭证； Uy }DB¬fF
（2）凭证是否在提示付款期限内； v} g I5_ "
（3）持票人是否在票据背面签章，其签章是否与收款人名称一致； ic$RT-4Rx
（4）凭证的出票人印章是否符合规定，与预留印章是否相符并进行折角验印；
使用支付密码的，其密码是否正确 Xi6\~8 /
（5）凭证的大小写金额是否一致； b7 q'E8+_4
（6）凭证的出票金额、日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否
有原记载人签章证明； Z 6 <m59
（7）付款凭证是否已经会计部门记帐； JI6+9r]E
（8）凭证要素是否齐全正确；
（9）是否符合现金管理规定，支取大额款项是否经过签批。
79、办理现金收付业务必须坚持的基本制度。
答：（1）“双先”制度。即收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款。
（2）“四双”制度。即一切现金的收付、保管及调运业务，必须坚持“双人临柜、双
人管库、双人守库、双人押运”的基本规定。
（3）交接制度。凡金银、有价单证以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管
时，必须办理交接登记手续。
（4）查库制度。及时核对库存，做到账款、账实相符，严禁挪用库存现金，严禁
白条抵库。
（5）培训制度。未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。
（6）分管制度。即钱账分管、收付分开。
（7）复核制度。一切现金实物的收付及各类登记簿的记载，都要换人复核，不得
一人办理。
（8）日清日结。
80、上门收款业务应坚持的原则。
答：此业务应坚持以下原则：
（一）收款社必须与客户签订上门收款协议，明确双方责任。
（二）上门收款必须坚持双人收款、相互复核。
（三）现金的押运必须坚持安全保卫的有关规定。
81、残缺人民币兑换的标准？
答：（1）能辨别面额，票面剩余四分之三（含）以上，其图案、文字能按原样连
接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按面额全额兑换。
（2）能辨别面额，票面剩余二分之一（含）至四分之三以下，其图案、文字能按
原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。纸币呈
正十字缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。
（3）兑换额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑换二分；
（4）纸币吃不开正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换；
（5）在办理残缺、污损人民币兑换业务时，应向残缺、污损人民币持有人说明认
定的兑换结果。不予兑换的残缺、污损人民币，应退回原持有人；
（6）残缺、污损人民币持有人同意信用社认定结果的，对兑换的残缺、污损人民
币纸币，信用社应当面将带有本行行名的“全额”或“半额”已戳记加盖在票面上；对
兑换的残缺、污损人民币硬币，信用社应当面使用专用袋密封保管，并在袋外封签
上加盖“兑换”戳记。
82、出纳错款处理的权限？
答：（1）1000元（含）以下出纳错款的由县级联社审批；
（2）1000－5000元（含）出纳错款的由办事处、市联社审批。
（3）5000元以上的出纳错款由省联社审批。
83、库房钥匙有什么管理规定？
答：库房钥匙有正副把各一套，正把钥匙由会计主管、出纳管库员各持一
把，不得随意交与他人代开、代管，库房钥匙必须实行双线平行交接，任何情况下
管库员都不得接触到另一把钥匙。副把钥匙由会计主管和出纳管库员共同封签后上
交县级联社集中入库保管。
84、出纳办理现金收付业务必须坚持的基本制度有哪些？
答：出纳办理现金收付业务必须坚持以下基本制度：
⑴“双先”制度； ⑵“四双”制度；⑶交接制度； ⑷查库制度；⑸培训制度；⑹分管制度；
⑺复核制度。临柜办理现金业务必须在客户视线以内进行，做到当面点准，一笔一
清，一户一清。对交付客户的现金必须告知“现金当面点清”。出纳员不得代填或代
改缴款凭证。
85、出纳人员职业道德规范有哪些？
答：⑴热爱本职工作、任劳任怨；⑵竭诚服务、恪守信誉;⑶廉洁奉公、高风亮节；⑷
脚踏实地、兢兢业业；⑸忠于职守、按章办事。
86、客户丢失现金缴款回单如何处理?
答：（1）客户丢失现金缴款单回单，需要开户信用社证明时，必须持盖有单位行
政公章的正式介绍信，并注明交款日期和金额。
（2）出纳临柜人员按介绍信提供的日期、金额先到会计专柜核对该款项是否记入
该单位账户，并与原始凭证核对。
（3）经核实后，由信用社会计专柜在介绍信上注明客户丢失缴款回单的交款日
期、金额，并加盖信用社业务公章及经办人名章，但不得补制或复印现金缴款回单。
87、出纳人员调动或离职如何办理交接手续？
答：出纳人员调动或离职时，必须将经办的一切款、物、账移交清楚，其中
管库人员应将保管的现金、金银、有价单证等，按当日实有库存详列移交表，与会
计账簿核对相符，经接收人、监交人会同清点无误后，共同在移交表上签章；保管
库房和保险柜副钥匙（包括字锁密码副本）的人员调动，也应办理交接手续。未办
妥交接手续不得离职。如临时离职亦应执行同一人不得交叉接触两把钥匙（包括密
码）的原则，与领导指定的代理人员办理交接手续，做到责任分明。
88、出纳入库包括那些内容？
答：现金、金银、外币、有价证券等，必须入库保管。装零头数的尾数箱应
由经手人加锁后入库保管。
89、出纳人员不得为客户代填或代改什么凭证？
答：出纳人员不得代填或代改交款凭证，收付现金要当面点清，一笔一清。
90、对违反操作规程责任人员的处理种类有哪些？
(1)经济处罚,包括罚款、扣发效益工资、赔偿经济损失；
(2)纪律处分,包括警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除；
(3)其他处理,包括通报批评、离岗清收、解聘专业技术职务、解除劳动合同、
除名等。
以上三大类处理可以并处。
91、查库制度有哪些规定？
县级联社主任或分管主任每季对联社业务库查库一次，对辖属营业网点每年至少进
行一次全面性查库；县级联社出纳管理部门对辖属基层营业网点每季至少全面查库
一次；信用社主任每月至少全面查库一次，会计主管按旬全面查库。
92、储户提取大额现金时应办理哪些手续？
答：在提取大额现金时，除按原有规定填写支取凭条等手续外，还必须向储蓄机构
的柜台人员提供有效身份证件，储蓄机构审核后即可予以支付，其中一次性提取现
金20万元（含20万元）以上的，储户还应至少提前1天以电话等方式向储蓄机构预
约，以便储蓄机构准备现金。
93、张先生到某银行存款，储蓄柜台小李发现其中有1张50元纸币像是假币，他马
上叫来储蓄主管，两人经过仔细辨别后，确认是张从未见过的50元假币种类，于是
当着张先生的面盖上假币章，并开具了假币没收凭证，盖好章，将凭证交给张先生
签字，并告之了其权利。张先生虽予以了配合，但仍不服气，又递进一张50元纸币
要求换出假币去人民银行鉴定。小李和储蓄主管商量片刻，确认递进来的50元纸币
是真币后，将假币交给了张先生。请指出上述案例中的操作是否违反假币收缴程
序，为什么？
答：违反了《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》规定的假币收缴程序，具体
是：⑴、发现属于利用新的造假手段制造的假币，小李应当立即报告公安机关；⑵、
小李应开具假币收缴凭证而非假币没收凭证；⑶、不应将假币退还顾客。
94、个体商店店主小李，因惧怕收到假币而拒收顾客购物时支付的100元面额的人
民币，请问他的行为对吗？为什么？
答：不对，违反了《中国人民银行法》第16条“中华人民共和国的法定货币是人民
币，以人民币支付中华人民共和国境内的一切公共和私人的债务，任何单位和个人
不得拒收”的规定。
95、营业前，出纳人员必须提前到岗，应做那些准备工作？
答：1、办理出库手续。2、准备好现金收、付迄章，现金收入登记簿、现金付出登
记簿，并调整好印章日期、个人名章、点钞机等。
96、现金收入凭证的审查要点是什么？
答：（1）是否为本社受理的凭证。
（2）凭证的日期、户名、帐号、开户信用社名称及款项来源等是否填写齐全。
（ 3）人民币符号、大、小写金额是否正确无误
（4）券别合计与凭证金额是否一致。
（5）凭证各联的要素内容是否齐全正确。
（6）数字和文字的书写是否清晰。
（7）缴款凭证是否套写。
97、出纳帐簿如何记载与核对？
答：出纳帐簿的记载必须遵守会计记帐规则，按照业务发生的顺序和有效凭证，认
真及时进行记载，做到字迹清晰、工整、内容真实、完整。
98、出纳营业终了怎样结帐和核对库存？
答：每日营业终了，出纳员应结出当日收入和付出现金数，与现金收入登记簿和付
出登记簿核对相符后，填制现金科目日结单与会计总帐现金科目核对相符，并相互
盖章，将全部现金及有价单证入库保管。
99、什么是有价单证？
答：有价单证是指印有固定面额的特定凭证。
100、有价单证应建立哪些严格的手续？
答：应建立严格的领用、交接、核算和核对手续。
101、有价单证的基本规定？
答：（1）有价单证由国家及有关部门统一印制，未经批准不得自行印制。
（2）有价单证视同现金管理，其调出、调入、保管和运送，均比照现金办理。
（3）有价单证要贯彻帐证分管原则，由会计部门管帐，出纳部门管证，相互制
约，相互核对。
（4）有价单证一律纳入表外科目核算，并建立代保管有价物品、单证、证券及票
样登记簿，按单证种类、期限分户记载。
（5）有价单证发售应建立严格的领用、交接、核算和核对手续。
102、办理现金付出手续的操作规程
单位或个人取款时，应将支取现金凭证交会计审核记账，凭证由内部传递给出
纳。出纳员接到支款凭证后，先审查大、小写金额和背书是否相符，会计员和复核
员是否签章，支款凭证是否符合政策和现金管理制度规定，凭证各栏填写是否齐
全，然后登记“现金付出日记簿”（现金日记账），按照支款凭证金额配款，交复核
员复核，没有复核员的可交会计进行交叉复核。复核无误后，将款交给取款人，要
求当面点清。付款凭证在加盖“现金付讫”戳记及付款员名章后送会计专柜。
103、现金运送的安全要求是什么？ 8 ) DA 6dp
答：（1）联社设专（兼）职运钞员，负责同城或异地现金的运送与调拨。配备运
钞汽车的信用社，要保证运钞使用，严禁雇用出租车运钞。 ¬1 7)4v-!
⑵必须坚持双人押运和武装护送。凡是运送库款、有价证券及其他贵重物品，必须
派两（不含司机）或两以上持枪（械）押运， QZ
不准人款分离或委托他人捎带。必要时须增派押运人员。
⑶要严守保密。运送现金和其他贵重物品，应一律用密码联系，需用电话联系时，
要代号。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其它物品。 :Fe& (¬ 9
⑷严密交接手续。调出单位的押运人员应按运送款项凭证的金额和件数点收清楚，
并检查运送包装是否牢固，点验无误后，方能开给正式收据或回单，切实做到交接
清楚，手续严密。
104、出纳部门应设置哪些帐簿？
答：根据《农村信用社出纳制度》的要求和我省信用社的实际情况，出纳部门使用的
帐簿，主要设置以下基本帐簿，包括：现金收入登记簿、现金付出登记簿、款项交
接登记簿、现金库存登记簿、有价证券保管登记簿、代保管有价物品登记簿、抵
（质）押有价物品登记簿。
辅助帐簿包括：查库登记簿、票样保管登记簿、假币（破坏币）登记簿、错款登记
簿、单位交款差错登记簿、业务印章、库（柜）钥匙交接登记簿、箱（包）交接登
记簿、库内现金券别明细登记簿、现金（物品）调拨登记簿。
105、库存现金占用率怎样计算？
答：库存现金占用率是指一定时期平均库存额与同期平均收付额之比，该项指标是
考核库存现金占用是否合理的一项基本指标，此项指标以百分比考核，其计算公式是：
库存现金占用率＝ 本期平均现金库存数 ＊100%
本期平均现金收付总数
106、请叙述实行柜员制的网点日终结账的操作。
答：（一）根据科目收付累计查询交易及柜员代号，查询柜员现金收付总数，并与
现金收入登记簿、现金付出登记簿进行核对，核对相符后，根据当日现金调拨单收
付总数登记现金收、付日结单，结合上日库存结出本日库存余额。
（二）根据柜员现金总数查询交易及柜员代号查询库存余额，与现金收、付日结单
及实际库存核对。
（三）管库员汇总各柜员现金收、付日结单收付总数与系统核对相符后，结出本日
库存，登记现金库存簿与会计部门现金总账余额核对相符。
107、第五套人民币100元、50元券的公众防伪措施主要有哪些。
答：第五套人民币100元、50元券的公众防伪措施主要有：（一）固定人像水印；
（二）红蓝彩色纤维；（三）磁性缩微文字安全线；（四）手工雕刻头像；（五）
隐形面额数字；（六）胶印缩微文字；（七）光变油墨面额数字；（八）阴阳互补
对印图案；（九）雕刻凹版印刷；（十）横竖双号码
108、出纳管库员如何办理交接？
答：（1）管库人员离职由会计主管监交，监交时，要将所有经管的现金、外币、
有价证券、印章、实物、资料等详列清单。
（2）交接双方会同监交人按移交清单逐一与有关账簿和应交款物核对无误，并与
会计有关账簿核对一致。
（3）离职管库员掌管的库房、保险柜钥匙，必须登记“业务印章、库（柜）钥匙交
接登记簿”。
（4）交接双方和监交人分别在移交清单和有关账簿上签章，移交清单本单位留存。
109、查库制度中规定的各级人员的查库手续有哪些规定？
答：（1）营业网点主任或主管会计可直接查库；（2）上级主管部门检查人员查库
时均须持盖有县级联社公章的查库介绍信，并由管辖社人员陪同方能查库；对不符
合规定手续的查库，管库员有权拒绝检查；（3）县级（含）以上公安部门需要对
金库及守卫的安全情况进行检查，必须出示县级（含）以上公安部门的安全检查介
绍信，并由被检查单位负责人及县级联社监察保卫人员陪同，但不得进入金库。
110、什么是出纳报告制度?
出纳部门按工作情况、差错事故等应向本单位领导和上级主管部门写出报告。
工作报告按半年和年度上报。专题（项）报告按规定时间和要求如实上报，发生差
错按审批处理权限及时逐级上报，并按月填报错款月报表；发生库款被抢、被盗、
火灾等重大事故，要立即报告。对构成案件的重大事故，要及时报告司法部门查处。