出口退税政策该寿终正寝了
经济学消息报 2010年2月12日
任凌云
摘 要：简要介绍了出口退税政策产生的背景和历史意义，分析了取消出口退税政策的理由，归纳出了废除出口退税政策带来促进经济健康发展、解决建立普惠制社保体系资金缺口、减少腐败和其他扰乱经济秩序行为等好处，对取消出口退税可能产生的不良后果进行了深入分析，发现都不成立。
关键字：出口退税 贸易平衡 经济发展 吉芬定律
1994年税制改革以来，我国出口退税政策历经７次大幅调整。出口退税政策在我国经济发展的过程中，曾经起到非常重要的作用：一是促进了出口，拉动经济增长；二是抵御1997年的亚洲金融危机起了关键作用。但是现在我国经济环境发生了翻天覆地的变化，一是出口年年顺差，制造了大量的贸易争端；二是外汇储备严重过多，使得国家的外汇储备保值增值困难。
一、我国出口贸易中存在的问题及原因
1、我国出口商品价格太低，导致反倾销不断。我国企业会用恶性的价格竞争把国家的优惠政策拱手送给外国人，其表现形式为竞相降价，以争夺客户。结果遭到相关国家反倾销和特保案惩罚，反而失去一个个市场，欧洲对我国的汽车零部件反倾销和美国对我国轮胎的特保案就是典型案例，目前世界上50%以上的反倾销案都是针对我国企业的，可以说出口退税政策是功不可没。
2、我国出口退税骗税现象严重，导致大量出口转内销。由于出口商品和内销商品差价巨大，社会上存在大量出口商品转内销的情况。这种情况既导致国家税收的流失，又破坏国家正常的经济秩序。
3、出口顺差太大，外汇储备过多。现在我国每年国际贸易顺差1000亿美元以上，外汇储备超过了200000亿美元。使人民币面临巨大的升值压力，国家外汇储备保值增值异常困难。
4、资源浪费大，破坏自然环境。我国商品低价出口是建立廉价出卖国家资源，牺牲自然环境为代价的。我国大量出口钢材，美国再征收我们的反倾销关税，使我们商品出口价格更低，而我国成为世界上最大二氧化碳排放量国。其实美国征收我国的反倾销关税并不是真正要国内生产该类产品，而是让我国进一步降低出口商品的价格。这一点从美国最近两次反倾销案中可以看出。一次是轮胎特保案，他们征收的税不是很高，最高也就35%，一条轮胎涨价不过5美元左右，这样消费者承担一点，零售商承担一点，进口商承担一点，出口商承担一点，生产商承担一点，每个环节承担的不过1美元左右。另一次是钢铁反倾销案，美国佬更绝，最高税率就是8%，刚好让你企业没有利润而已。在这两次反倾销案中，美国人都没有损失，表面上一条轮胎美国的消费者、零售商、进口商都承担了损失，但是美国政府多收了5美元，他们可以通过社会福利让消费者、零售商、进口商收了回去，真正受损失我国人民和我国生产企业，他们都拿出自己福利补贴了美国佬。
我国出口贸易之所以存在的这么多的问题，实行出口退税政策是其中最重要的原因。一是出口退税是同样的产品产生了两个价格，形成了价格双轨制，引发走私和大量的腐败行为。二是实行出口退税政策使我国出口商品价格人为的降低了15%以上，使得我国出口商品价格过低，使得欧美国家反倾销有了借口。三是实行出口退税政策使我国出口商品获得与其他国家生产商不对称的竞争优势，造成过多贸易盈余。四是出口退税政策使我国出口企业承担社会责任不够，我国一年出口退税额高达8000亿元，可以一举解决我国在医疗、养老、教育方面的资金缺口。
二、取消出口退税政策的好处
1、废除出口退税政策可以根除“雁过拔毛”式腐败的一大源泉。出口退税政策随意性强，缺乏严肃性，政策修改频繁，容易在制定政策问题上直接引发寻租问题，在2009年6月初听说沿海几个经济大省跑部要政策，结果在当月中旬就出台提高出口退税率的政策，可以说这是跑部进钱升级版，是腐败向法律政策制定领域渗透，危险得很。由于我国现行征税机关与退税机关是分设的，因此就形成了出口退税管理中的“征归征，退归退，征退不见面”的局面。征退机关之间缺乏先进、快捷、严密的联系网络来传送信息，使得税务行政机关无法对企业的退税行为实施有效的监控，骗税现象无法避免。为了防止骗税监督需要人力物力也非常大，估计每年50亿元少不了，但是效果是非常差的，除了由于征退机关之间缺乏先进、快捷、严密的联系网络来传送信息，使得税务行政机关无法对企业的退税行为实施有效的监控，骗税现象无法避免，内外勾结骗税现象也非常严重。
2、减少国际贸易争端，促进出口。可以说只要取消出口退税和对一些商品选择性收取出口关税，就可以减少90%以上的反倾销案。很少有国家对我国没有退税的商品征收反倾销关税的，到目前为止我还没有发现一例。现在欧美国家动不动就对我国的商品征收30%以上，甚至100%的反倾销关税，如果我国不实行出口退税，尽管我国的出口的商品价格会提高17%左右，但是没有了反倾销影响，反而会提高我国商品的竞争力。
3、有利于外汇储备的保值增值。可以减少人民币升值压力，废除出口退税政策就相当于出口中人民币升值15%左右，但是实际汇率没有变化，有利于我国两万多亿美元保值增值。
4、有利于贸易平衡。取消出口退税后，对出口的影响可能不大，一是我国出口商品的价格优势不止17%，这一点从欧美国家动不动就征收30%以上的反倾销关税中可以看出，从国内新闻也可以看出这一点，有个生产出口毛衣的加工商就讲，他们的毛衣生产成本3美元，卖给贸易商4美元，贸易商卖给美国商场7美元，最后消费者12美元买走。如果提价17%，实际上就是提价0.5美元左右，美国进口商和零售商完全可以消化这点涨价，对出口数量影响很小，加上出口价格提高了，实际出口金额下降的可能性更小。但是由于大量资金用于国内消费，大幅度促进内需，可能会提高进口商品数量，从而达到国际贸易的平衡。
5、节余大量的财政资金。以2009年的上半年支出为例，一年可以节余8千亿元左右，几乎可以解决基础教育、医疗保障、养老保险所需的资金缺口。
6、促进经济健康快速增长。促进经济增长的三驾马车——投资、出口、消费中的投资和出口，特别是促进出口政策已经是使用过度，而且从本质上讲出口只是外国的消费，国内的消费不足，就会造成进口不足，就会造成进出口不平衡，从而引发国际贸易争端，根据边际效率递减规律，与其把增量资金用于促进出口，不如用于促进国内消费上。在我国国内需求严重不足的情况下，根据边际效率递减规律，8千亿元拉动内需将要好许多，如果加上乘数效应，可以拉动更多消费需求和投资品需求。打个比方，在我国拉动经济的三家马车，出口相当于一个已经吃了十个馒头的人，再让他吃就会涨死了，投资也相当于吃了5个馒头的人，还勉强能够吃几个，消费内需却还是个饿汉，空着肚子，当然8千亿投到促进内需的社会保障体系效果要好得多。
三、取消出口退税的可能产生的不良后果分析
1、出口企业可能全面亏损，大面积倒闭，影响就业。简单分析确实如此。有出口退税时，每个出口企业都只有10%以内的利润，取消17%出口退税，这样每个企业都会亏本，破产。取消出口退税的影响不能这样简单的思考。根据博弈理论，增加出口退税不能增加企业商品的利润，只会降低商品的价格，取消出口退税也不能减少企业的利润，只会提高产品的价格。
2、出口会大幅度减少。简单的想是这样，深入分析就正好相反。根据需求定律，价格上涨，出口会下降，好像是这么一回事。但是出口额是销量和价格共同决定，出口额是否下降，关键看这种商品的需求弹性，我国出口的大部分都是廉价的劳动密集型产品，都是一些生活必需品，需求弹性很小，价格提高反而可以提高出口额。并且需求定律还存在一个特例，就是吉芬商品。却反而增加。所谓吉芬商品就是在其他因素不改变的情况下，当商品价格上升时，需求量增加，价格下降时，需求量减少。实际上吉芬商品是普遍存在的，可以这样说中国出口的大部分商品都属于吉芬商品。这里就以服装为例分析。在这次的金融危机中，欧美国家人们的收入都有所下降，用于购买服装的开支就会减少，但是支出计划是确定的，那么他们想用一定的钱买与原来一样多的服装——10套服装，原来是6套中国服装，4套法国意大利的高档服装，法国意大利的服装是中国服装价值的几倍。如果中国服装降价了，消费者可能买了6套中国服装后，还可以买4套法国意大利的高档服装。但是中国服装涨价了，情况就不一样了，买6套中国服装后，只够买3套法国意大利的高档服装和1套中国高档服装（只比中国普通服装价格约高）了，结果消费者反而舍弃了一套法国意大利的高档服装，多买了一套中国高档服装。不仅在服装业有这种情况，所有出口的劳动密集型产品都会出现类似情况。媒体也有相关报道，经济危机之后，中国的高档服装销量反而上升。
四、取消出口退税的执行策略
可以采取分行业逐步取消的方式。比如：首先取存在反倾销商品的出口退税，再取消汽车零部件业，以后视情况取消钢铁行业，一步步最后全部取消。