年度企业经营过程的全面预算管理与成本核算分析实务
【开课城市】 上海 深圳
【培训时间】2010年01月14-15日 2010年01月16-17日
【参加对象】预算管理人员
【课程背景】
传统全面预算管理存在的问题：
●预算管理是企业的核心管理, 它决定了企业资金的合理分配、成本控制的效果和绩效评价的尺度。传统西方的全面预算管理模式以销售预测为导向，根本没有起到预算的这三个基本作用，而且每年还浪费了企业大量的人力和时间来做那些无用的预算。实际上，西方的全面预算管理模式存在以下的缺陷：
●单纯的“多因一果”财务报表预算，没有对管理不善成本进行预算，全面预算不全面；
●没有把预算编制与过程执行计划结合在一起，预算变成空头预算；
●预算很多是基于销售部门的销售收入和销售量预测。但是，这些预测往往是不正确和不准确的；预测的错误将连锁反应地引起生产计划、采购计划、生产成本、现金流预算的错误，而这些错误将直接导致预算的频繁调整；预算的频繁调整将最终导致对预算执行的放弃。
●预算只是按照部门来分解，并没有按照管理体系来分解，造成各部门为争夺资源各自为政以及管理上的不合作和不协调问题；
●预算考核的标准是看实际有没有超出预算，而实际靠这个判断标准会做出错误的判断，因为成本对象之间会存在相互抵消的定量关系，如原材料采购成本和质量成本、效率成本与质量成本等。
【课程目标】
本课程在总结传统全面预算管理的基础上，创新地提出“多因多国”全面预算管理基本原理和框架，并通过案例进行配合性解释，以使学员不仅在理论上对“多因多国”全面预算管理有本质的理解，而且在实践上有可操作的思路和步骤。
【课程大纲】
全面预算管理的目的
全面预算管理成功的关键因素
全面预算管理中常见的问题
一、全面预算管理和成本核算的背景
●预算与财务管理的关系
●预算所基于的整体财务管理观
●净现金产生机制
●成本控制机制
●预算所面向的客观多因多果成本产生过程
●预算所支持的财务管理三大决策
●传统预算管理的局限性
●传统预算管理的基础
●会计标准的局限性
●传统成本核算模型局限性:多因一果
●传统全面预算范围的局限性
●多因多果的全面预算管理
●传统预算管理的局限性
●多因多果全面预算模式
●多因多果的成本概念
●什么是管理不善成本？
●丰田汽车公司定义的七大浪费
●产品制造成本的基本构成
●产品成本的两种定义
●质量成本的构成
●效率成本的构成
●资金占用成本的构成
●预算在整个经营运作的地位
●企业内外部环境因素分析
●战略规划与经营计划的制定
●战略规划
●经营计划的制定
●预算与相应的经营计划
●绩效指标的制定
二、全面预算的原理和方法
●关于预算管理的四个基本问题
●预算的分类
●全面预算的组成框架(1) – 纵向预算
●全面预算的组成框架(2) – 横向预算
●预算编制方法
●固定预算
●弹性预算
●零基预算
●滚动预算
三、全面预算的编制方法
●全面预算 – 纵向预算
●全面预算的组成框架 – 纵向预算
●部门费用项目
●各部门涉及的全面预算费用
●部门费用分类
●部门负责的日常费用项目
●公司一级负责的公共费用项目
●部门费用预算的编制方法
●研发部门的费用预算
●采购部门的费用预算
●生产部门的费用预算
●品质部门的费用预算
●设备部门的费用预算
●营销部门的费用预算
●销售收入与费用预算编制
●生产预算编制
●生产成本预算编制
●管理费用预算编制
●全面预算 – 横向预算
●全面预算的组成框架– 横向预算
●横向预算例子
●质量成本预算
●质量成本预算的背景
●质量成本的分析
●质量成本的预算
●质量成本预算的前提
●质量成本预算的目的
●质量成本预算的步骤
●质量成本预算的内容
●全面采购成本的预算
●全面采购成本的构成
●采购成本管理的关键绩效指标
●采购成本绩效指标
●供应商成本绩效指标
●供应商的成本绩效评价
●全面采购成本预算
●预算的内容
●与传统采购成本预算的比较分析
●效率成本预算
●效率成本分析指标
●效率成本预算
●资金占用成本预算
四、全面预算的执行与控制方法
●预算执行的任务
●预算执行的存在问题
●预算执行与成本控制的有效方法 - DAPDCI
●什么是DAPDCI
●DAPDCI控制与改进管理模式
●面向质量成本对象的DAPDCI
●差异分析方法
● 传统费用差异分析的局限性
●传统成本差异分析的局限性
●成本(费用)差异分析方法
●因素分析法
五、动态多因多果的全面预算
●预算调整问题的困惑
●动态多因多果的全面预算
●预算模式
●预算方法
六、预算管理制度
【教师简介】
林俊老师，澳大利亚新南威尔士大学国际会计硕士；暨南大学数学专业学士；微软MCSD软件专家；清华大学、上海交通大学、中山大学等大学EMBA讲师；《成本运筹与控制学》的创始人；《CSS 成本体系标准》的创始人；《多因多果成本管理软件》的著作权人；澳大利亚注册会计师公会会员；德国莱茵（TUV）公司和挪威船级社（DNV）指定的《全面质量成本管理》课程导师。林先生是国际成本控制技术领域的领先者，在成本控制体系构建、质量成本、效率成本、风险成本、采购成本、客户关系成本、人力资源成本、环保成本、作业成本等方面有系统的研究和独特的实践经验。特别是在成本控制体系构建方面，提出了符合实际的“多因多果+面向对象+体系化管理”理论和手段，否定了以美国哈佛商学院教授、会计学权威罗宾? 库珀（Robin Cooper）和罗伯特? 卡普兰（Robert Kaplan）为代表所建立的基于“多因一果”成本核算的作业成本法（Activity-Based Costing/Management, ABC/M）和改进了德国弹性边际成本法（GPK），彻底改变了目前我国企业管理理论西化问题，以东方“合”的思想统一了西方“分散”在各个管理方面的理论、方法和工具，包括：1）ISO 9000质量体系、CRM客户关系管理体系、SCM供应链管理体系、HR人力资源管理体系、ERM风险管理体系、ISO 14000环保管理体系
近期培训服务过的企业有：制造业：三一重工、一汽集团、雅戈尔、北京吉普车、奇瑞汽车、广州本田、华晨汽车、雅戈尔、华凌空调、美国约克空调、日立电梯、海信电器、摩恩、百特医疗用品、爱莎巧克力、阿迪达斯、奥的斯、雅芳、立白集团、深圳莱英达集团、中集集团、美的集团、嘉宝莉涂料、三星电机、浙江正泰等；IT行业：朗讯科技、苹果电脑、爱立信、TCL电脑、康柏电脑、佳杰科技、北京派普集团、丽珠集团、株州硬合金、金发科技、江山制药等；通讯行业：中兴通讯、北方电讯、广东移动等；港口行业：盐田港、广州新港等；房地产行业：广州城市建设开发总公司、广州名盛集团等；保险行业：友邦保险、广西中国人保等。
【报名方式】
1．培训费用：2600元/人（含培训费、讲义费）
2．报名电话：010-51264223 值班手机：13683686366 张老师
3．报名方式：电话报名-->填写报名表-->发出培训确认表
4．备注：如需更多课程,请访问我们的网站，查询最新课程
5．网址：www.china-cxpx.com（中国诚信培训网 最专业的讲师的团队）