资金是企业经营发展的“血液”，资金管理是现代企业管理的核心内容之一，近年来受到了越来越多的集团企业的重视和关注，特别是这两年，在市场流动性趋紧的大环境下，企业的外源性融资受到了一定的影响，因此，集团企业对于加强资金集中管理，提高内部资金使用效率，防范资金链风险的诉求更加迫切。但是对于一个已经在旧资金运营管理框架下运行了很久的集团企业，推行资金集中管理并不是一件举手之劳的事情，会牵扯到方方面面的问题，这导致很多企业面临无从入手的局面。为此，我们希望根据多年来积累的服务经验，就集团企业推行资金集中管理所涉及的前期准备、模式选择和信息系统建设这三个方面的工作思路与大家做个交流和分享。
一．集团企业开展资金集中管理工作应该从何入手？
万事开头难，集团企业推行资金集中管理前期的准备工作是否充分往往是后续成败的关键，我们通常建议企业要做好以下四项基础准备工作：
1、可行性分析：需要充分分析集团下属子公司的资金运营状况、资金使用特点、行业状况、财务人员配置情况、财务系统配置情况、原有资金管理模式及存在的问题、股权关系、实施前后的资金模拟利润分析、涉及的相关法律法规等因素。
2、内部协商和沟通：了解内部相关部门和下属成员单位的需求；如有必要也可以征询外部审计或外部律师的意见，寻求一套能够契合企业状况，有效提高集团的整体资金管理水平的集团资金集中管理方案，并力求在整个集团内达成共识。
3、选择合作银行：资金集中离不开银行的配合，因此需要提前选择好未来合作的银行，合作银行太多则不利于账户管理、合作银行太少则不利于银企合作开展，因此在合作银行选择上应考虑不会对大多数子公司在日常结算、银行授信等方面产生太大影响，要综合业务合作基础、网点契合度、产品的先进性、专业能力和价格等因素。
4、账户梳理和业务流程梳理：1）银行账户梳理，开展资金集中管理如果仍旧保持大量冗余账户肯定不利于资金监控、调剂和管理等工作，因此在资金集中管理合作银行选择确定后，适当的梳理和减少冗余账户是非常有必要的；2）业务流程梳理，集团企业开展资金集中管理的过程同时也是一项对业务流程重新梳理和标准化的过程，需要制定一套可以使集团上下步调一致的制度，该制度体系主要包括：账户管理办法与操作规程、资金预算管理办法、资金结算管理办法、内部贷款管理办法、担保和授信管理办法、票据管理办法、会计核算制度、岗位责任制度。
除了上述四项基本准备工作外，集团企业在推行资金集中管理过程中，还必须紧紧围绕以下八个方针：
领导重视，统一思想
充分、清楚地认识到困难性、复杂性、技术性
局部利益必须服从集团全局利益
组织落实，充实人才，有序推进
制度前瞻性，操作可行性，监控有效性
责任明确，利益引导，绩效考核
循序渐进，勇于创新，不断完善
获得专业的顾问团队支持
二、如何选择适合本企业的资金集中管理模式？
不同行业、不同规模、不同发展阶段的企业选择的资金集中管理的模式可能不同，即使同一集团企业也会因为内部股权结构的不同而对下属成员单位采用差别化的资金集中管理模式。因此，资金集中管理模式的选择关键还是要结合集团的实际现状，明确集团的实际需求、不贪大求全，需要有近期、中期和远期的规划。
目前行业内对于集团资金管理模式的概括有很多种分类，有按企业资金集中管理的组织模式划分的，如财务部模式、结算中心模式、资金管理中心模式、财务公司模式以及财务共享服务中心模式等：有按企业资金集中管理的具体方式划分的，如收支两条线、统收分支、统收统支等。我们根据多年来服务经验的总结，按照集团对下属子公司资金集中程度概括了三种模式：集团资金弹性集中管理模式、集团资金相对集中管理模式及集团资金高度集中管理模式，每一种模式存在各自优点和局限，需要企业结合实际情况，综合加以运用。
1、集团资金弹性集中管理模式
集团子公司独立开户，独立开展资金业务，集团母公司借助银行系统可以统一实时查询集团整体资金情况，在必要时可以通过单笔按需调拨子公司资金。
集团资金弹性集中管理模式的主要优缺点：
（1）优点
集团资金信息有效整合，并能实时查询和统计。
通过银行提供完整及时的集团资金信息服务，帮助资金管理部门全面了解下属子公司每日或每周现金头寸及流量情况，从而更加准确地进行集团资金预测。
下属子公司保留了独立核算的自主性，日常经营活动的资金使用较为便利。
在集团资金集中管理实施初期，由于集团下属子公司的资金运营情况各有不同，因此，保留子公司的财务自主性将更便于集团实施资金集中管理。
对原有的集团资金管理模式改变较小，易于推行。
集团资金弹性集中管理模式对于集团现有财务运作体系改动不大，需要决策和协调的问题相对较少，因此更有利于项目的快速实施，为大多集团企业在资金集中管理实施初期所选择。
（2）缺点
资金尚未实现集中，无法充分发挥资金集中管理的效益。
集团资金弹性集中主要以集团信息集中为主，并未真正实现集团资金的有效集中，但有利于集团母公司对集团整体资金情况的深入了解，为下一步工作做打算。
资金尚未实现集中，难以有效实施全面的资金预算管理。
虽然信息集中在一定程度上可以在集团资金预算管理方面提供一定的信息支持，但仍缺乏技术手段进一步配合集团资金预算的执行。
2、集团资金相对集中管理模式
集团保留下属成员单位的银行账户用于对外结算，借助银行资金池产品对成员单位结算账户设置一定的资金上收和资金下拨目标余额，采用单笔或自动规则部分上收成员单位的资金。当成员单位账户资金超过目标余额时，则上划至集团资金归集账户；当成员单位账户资金低于目标余额时，则由集团资金归集账户下拨补足。
模式图：
集团资金相对集中管理模式的主要优缺点：[/page]集团资金相对集中管理模式的主要优缺点：
（1）优点
集团资金适度集中的同时，给予下属单位较大的自主权。
资金适度集中，通过给予下属成员保留一定的资金使用额度，既一定程度保证了子公司的财务自主性，又维持了现有的结算体系。
在资金集中时，通过内部资金充分流动和有偿使用，有利于提高子公司加入资金集中管理的积极性。
集团可以通过设定内部委托贷款利率，对集团内部往来的资金进行计价和核算，通过内部资金有偿使用，使资金盈余的子公司获得较高的资金收益，使资金短缺的子公司付出较低的融资成本。
借助银行资金池产品提供的资金自动收付规则，可以大量减少人工操作。
银行提供的资金集中自动规则，可以帮助集团母公司自动实现资金归集，从而大大降低公司财务人员的工作量。
（2）缺点
资金集中力度仍然有限，不能最大限度盘活资金。
由于没有实现对下属子公司的全额资金上收，仍有一部分资金留存在子公司账面，仍可能存在一定的资金闲置，不能最大限度盘活资金。
资金上收和下拨目标余额难以准确确定。
该模式实施初期，集团对下属子公司的资金上收和下拨目标余额较难以准确确定，需要在的试行过程中，根据下属单位的实际资金使用情况进行逐步调整。
3、集团资金绝对集中管理模式
集团资金绝对集中模式是集团管理单位实行对下属成员单位的资金全额集中上收，并根据预算计划或在下属单位的上存额度内自动拨付使用的模式。通常也称作零余额管理的模式。
模式图：
集团资金绝对集中管理模式的主要优缺点：
（1）优点
最大限度的集中了集团资金，能够发挥集团整体优势。
该模式下能够充分体现集团资金集中的优势，内部资金余缺能够得到充分调剂，并且集团资金规模效应有利于企业获取更多的资源。
能够有效的调剂资金，开展内部贷款，形成企业现金池。
内部现金池和内部资金有偿使用机制使集团资金集中管理更上一个台阶。
拥有成员结算账户和资金运用的高度控制权，能最大限度的防范资金风险。
集团资金绝对集中管理，便于集团母公司运用技术手段对下属子公司的结算账户和资金运用实施高度监控，从而最大限度的防范资金风险。
（2）缺点
可能影响下属子公司加入资金集中管理的积极性。
集团资金绝对集中后，下属子公司财务自主权较小，可能影响其加入资金集中管理的积极性。该模式能否成功实施，集团母公司行政力的强弱以及是否建立了有效内部激励机制是关键因素。
集团总部结算业务量、财务人力资源和管理压力较大。
在资金绝对集中管理模式下，集团总部的管理更精细化，这样一定程度上会加重集团总部的人力资源和管理压力。
三、如何选择一套适合企业的资金集中管理信息系统？
信息技术、通讯技术与电子商务的蓬勃发展，推动网络信息化时代的到来，这些信息技术的进步为企业资金管理从分散管理走向集中管理，为企业资金管理变革提供了必要的条件，如今的企业资金集中管理与信息技术已紧密相连，不可分割。近年来围绕企业资金集中管理的信息技术得到了快速的发展和广泛的应用，从国内某家专业从事企业资金管理咨询的公司对国内大中型集团CFO抽样调研的情况来看，目前国内企业实现资金管理运用的信息系统主要包括公司网银系统、ERP系统以及独立资金管理系统三类，这三类系统有各自的特点，需要企业根据自身的情况，从业务功能、实施便利性及建设成本等方面综合考虑后予以选择。
1、公司网银系统
随着商业银行不断加大电子渠道业务的创新和拓展，作为公司业务最基础的一项电子渠道产品——公司网上银行，越来越多的金融服务被加载到公司网银内，从基础的财务功能逐渐扩展到包括向中小型集团企业的资金集中管理服务的综合性金融服务功能，由于网上银行具备安装快、安全性高、使用成本低，因此被众多的中小型集团企业选择作为资金管理的主要技术工具，即使一些规模较大的集团企业在实施资金管理的初期阶段一般也会考虑先通过银行提供的网上银行来实施企业的资金管理。
主要适用对象：中小型集团企业（下属成员单位和合作银行不多）；
主要的资金管理功能：集团内的资金监控、资金调拨、授权支付和集中支付等功能；
特点：企业无需开发系统、使用简便和服务功能齐全，7 X 24小时实时处理。
2、ERP系统——扩展资金管理模块
随着企业推行资金管理的不断深化，作为企业产供销全过程信息化管理的平台——ERP系统，开始发挥其信息资源整合的优势，将系统功能不断地从传统的企业生产、销售、物流管理模块，逐步扩展出相应的资金管理模块。目前，国内那些已经上线ERP系统的大中型集团企业，在实施集团资金管理时，通常情况下会考虑在原有的ERP系统内增加相应的资金管理模块，这样能较好发挥信息整合的优势。
主要适用对象：已建立ERP系统的大中型集团企业
主要的资金管理功能：集团内的资金监控、内外部资金结算、应收应付账户资金对账等功能
特点：可以发挥信息系统的整合优势
3、独立的资金管理系统
资金管理系统是继企业财务系统后近几年在企业应用软件市场新起的一套面向企业资金管理的专业系统，包扩了与企业资金管理活动密切相关的账户管理、资金预算、资金结算、合同管理、票据管理以及资金决策等功能。目前，国内一些已经成立资金管理中心、结算中心或财务公司的集团企业通常会考虑建立一套专业的资金管理系统，通过商业银行提供的银企直连服务，实现与多家银行的系统联通，在一套系统中管理在所有合作银行的账户，并办理跨行的资金结算等业务。近两年来商业银行继专业软件厂商后也开始涉足该服务领域，由银行出面为企业搭建多银行集团资金管理系统，大大降低了企业资金管理的人力和物力投入，保证长期可靠售后服务，因此使独立资金管理系统的发展大有后来居上的趋势。
主要适用对象：拟搭建资金管理系统的大中型集团企业
主要的资金管理功能：集团内的资金监控、资金结算、资金计划、贷款合同管理和票据管理等功能
特点：系统的专业性强，功能丰富，统一各银行操作界面，个性化扩展能力大
上述讨论的内容可能仅反映了集团企业在开展资金集中管理时所遇到的众多问题的冰山一角，但是如果我们牢牢把握“在高处站、着平处坐、向宽处行”这样一个行事准则，即在资金集中管理工作开展中立足于集团资金管理现状，以解决集团当前资金集中管理需求为目标，同时兼顾集团未来资金管理发展趋势；推广实施上满足循序渐进、逐步深化的要求，并支持后续不断的优化和扩展升级，我们相信所有的问题都会迎刃而解。作者简介：现任浦发银行总行现金管理部主管，18年商业银行从业经验，是浦发银行新一代现金管理平台、多银行集团资金管理服务、双模式外币资金池等创新项目负责人。