加强现金流管理六大措施（三）

第三，制定严密的资金使用计划

对于中小企业管理者来说，资金的管理居于“龙头”地位，有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。现金流入和流出的控制涉及生产经营活动的各个方面，为此必须制订详尽周密的现金流量计划。资金使用计划是要通过预算达到计划、控制的目的。但由于企业实际经营情况是动态的，决定了计划指导的相对性，这就要求对计划进行及时修正。实践证明要做到“管而不死”，适当的调整是必要的，采取的调整措施越及时，就越有利于目标的实现。与使用计划相匹配的必须要有灵敏的跟踪反馈制度，以便及时发现偏差加以分析，准确调整计划。与此同时，调整计划必须要建立在科学分析的基础上，因为计划作为控制与考证的依据不应轻易变动，否则将失去其严肃性，使现金流量预算流于形式，最终导致企业资金管理的失控，从这个角度讲，企业还应配套建立预算调节审批制度。