会计报表项目审计目标和审计常规程序
本审计目标和审计常规程序按会计报表项目列示,审计人员应根据被审计单位实际情况,做适当增加或减少。
一、资产类项目的实质性测试
1、货币资金
(1)审计目标
①确定货币资金是否存在;
②确定货币资金的收支记录是否完整;
③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确;
④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序
①核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符;
②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金,编制"库存现金盘点表",分币种面...