丽水市服务业企业法人单位主要经济指标季（年）度报表填制说明
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一、填报对象
本表适用执行企业会计制度的服务业法人企业填报。
二、主要指标数据来源
(一)填制方法
1、根据资产负债表填列
2、根据利润表填列
3、根据相关账簿分析填列
（二）填制说明
1、根据资产负债表直接填列：
(01) 资产总计：
(02) 固定资产原价：
2、根据利润表直接填列：
(04) 全部营业收入：
(05) 主营业务收入：
(06) 主营业务成本：
(07) 主营业务税金及附加：
(08) 费用合计： =管理费用+营业费用+财务费用
(14) 营业利润：
(15) 利润总额：
(16) 应交所得税：
3、根据相关账簿分析填列
(03) 本年（期）固定资产折旧：
（根据“累计折旧”账簿本期发生额贷方填列）
(09) 税金：
（根据管理费用——税金专栏填列）
(10) 差旅费：
（根据管理费用——差旅费专栏填列）
(11) 工会经费：
（根据管理费用——工会经费专栏填列）
(12)上缴的各种费用：
（根据管理费用相关专栏分析填列）
是指企业报告期内实际交纳的工商管理费、税务代理费、年检费、消防费、卫生费、联防费、绿化费等。
(13) 利息净支出：
（根据财务费用——利息专栏分析填列；有资本化利息，还需查阅固定资产，在建工程相关项目）
(17) 应付工资总额：
（根据应付工资本期贷方发生额填列，不是余额）
(18) 应付福利费总额：
（根据应付福利费本期贷方发生额填列，不是余额）
(19) 保险费：
（根据 “营业费用”、“管理费用”账簿中保险费专栏计算填列。）
(20) 住房公积金及住房补贴：
（根据 “营业费用”、“管理费用”账簿中住房公积金及住房补贴专栏计算填列，或是其他应交款的贷方填列。）
(22) 本期应交增值税：
（直接根据应交增值税明细账的贷方累计减借方累计后的差额填列）
(21) 从业人员平均人数：
（计算口径，在岗人员）
指在报告期内在企业工作，并取得劳动报酬的全部人员平均人数。包括职工、再就业的离退休人员以及在本单位中工作的其它人员。计算方法：
例：可以利用EXCEL进行计算
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月份 |
7月 |
8月 |
9月 |
10月 |
11月 |
12月 |
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从业人数 |
28 |
35 |
37 |
56 |
37 |
31 |
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各月平均数 |
14 |
31.5 |
36 |
46.5 |
46.5 |
34 |
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报告期平均数 |
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34.75 |
三、报表项目之间的审核关系
审核一：对收入结构审核
1、(04) 全部营业收入>=(05) 主营业务收入
注：若不符合上述逻辑，则必须修改
审核二：对利润结构审核
2、(05) 主营业务收入－(06) 主营业务成本－(07) 主营业务税金及附加－(08) 费用合计〈=(14) 营业利润
因为，营业利润还包括其他利润项目
审核三：对利润合理性审核
若营业利润/（主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加－费用合计）大于1.2或小于0.8时.需要核实.
言下之意,其他业务利润过高,或是其他业务利润亏损过大.
审核四：对费用结构进行审核
3、当(13) 利息净支出大于0时（没有利息收入）
则(13) 利息净支出＋(09)＋(10) 差旅费＋(11) 工会经费＋ (12)上缴的各种费用〈= (08) 费用合计：
因为，费用合计不仅仅是上述项目。
审核五：对折旧计提的正确性审核
5、若(03) 本年（期）固定资产折旧÷(02) 固定资产原价>20%，则提示核实。因为按此比率折旧，意味着固定资产5年就要更新换代了，不符合大部分固定资产实际。
审核六：对人均工资水平合理性审核
6、人均月工资=(17) 应付工资总额×1000÷(21) 从业人员平均人数÷月份数，小于500或大于10000，均要核实。因为，工资过高或过低了。
审核七：对成本费用合理性进行审核
7、若(06) 主营业务成本＋(08) 费用合计<(09) 税金＋ (10) 差旅费＋ (11) 工会经费＋(12)上缴的各种费用＋(13) 利息净支出＋(17) 应付工资总额＋(18) 应付福利费总额＋ (19) 保险费＋ (20) 住房公积金及住房补贴.则要核实.
因为,极有可能忽略了材料成本,制造费用等项目,成本资料不实.
审核八：对增减变化合理性审核
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项目 |
计算公式 |
？ |
？ |
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(01) 资产总计： |
1月至本月止累÷上年同期 |
大于2 |
小于0.5 |
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(04) 全部营业收入： |
1月至本月止累÷上年同期 |