| 现金流量表编制过程表 | |||
| 项 目 | 行次 | 金额 | 说 明 |
| 一、经营活动产生的现金流量 | |||
| １、销售商品、提供劳务所收到的现金 | |||
| 销售商品、其他业务收入 | 1 | 利润（损益）表中销售收入、其他业务收入之和 | |
| 加：应收帐款、应收票据（期初余额-期末余额） | 2 | 资产负债表 | |
| 预收帐款（期末余额-期初余额） | 3 | 资产负债表 | |
| 其他应收，本期收回前期核销的坏帐损失 | 4 | 其他应收 | |
| 本期业务收入所含的增值税销项税额 | 5 | 参考公式：5=1*17% | |
| 减: 本期实际核销的坏帐损失 | 6 | ||
| 销货现金折扣 | 7 | ||
| 其他业务收入中的租金收入、无形资产收入 | 8 | 其他应收 | |
| 应收票据贴现利息 | 9 | ||
| 本期增提的坏帐准备 | 10 | ||
| 小计 | 11 | 11=1+2+3+4+5-6-7-8-9-10 | |
| 2、收到的税费返还 | |||
| 收到的增值税返还 | 21 | 根据应交税金、销售税金及附加、其他应交款、营业外收入、补贴收入、资本公积等科目分析填列，包括消费税、营业税、所得税、教育费附加返还。 | |
| 收到的除增值税以外的其它税费返还 | |||
| 小计 | 22 | ||
| 3、收到的其它与经营活动有关的现金 | |||
| 罚款收入 | 23 | 根据营业外收入、其他应付款、财务费用-利息收入等科目分析填列。 | |
| 捐赠现金收入 | 24 | ||
| 未退还的包装物押金收入 | 25 | ||
| 实际收到违约金收入 | 26 | ||
| 实际收到流动资产保险索偿收入 | 27 | ||
| 正常银行存款利息收入 | 28 | ||
| 与经营活动有关的其它现金收入 | 29 | ||
| 保证金减少额 | |||
| 其他应收款及其他应付款 | |||
| 小计 | 30 | 30=23+24+25+26+27+28+29 | |
| 现金流入小计 | 31 | 31=11+15+20+22+30 | |
| 4、购买商品、接受劳务支付的现金 | |||
| 本期销售成本、其他业务支出 | 32 | 利润（损益）表中销售成本、其他业务支出之和 | |
| 存货（期末余额-期初余额） | 33 | 资产负债表中相关项目 | |
| 应付帐款、应付票据（期初余额-期末余额） | 34 | 资产负债表中相关项目 | |
| 预付帐款（期末余额-期初余额） | 35 | 资产负债表中相关项目 | |
| 本期购进材料之进项税额 | |||
| 减：本期生产成本中所含的折旧 | 37 | ||
| 本期生产成本中所含的工资及工资附加费 | 38 | 生产成本、制造费用中的工资及附加费 | |
| 本期生产成本、其他业务支出中所含其他不属此项的费用支出 | 39 | 包括转让无形资产的帐面净值 | |
| 本期生产成本中其它不付现部分 | 40 | 福利费余额冲回 | |
| 以非现金资产清偿债务减少的应付帐款、应付票据 | 41 | ||
| 用于工程的应付款（期初-期末） | 42 | ||
| 用于工程的预付款（期末-期初） | 43 | ||
| 购货贴息收入 | |||
| 小计 | 44 | 44=32+33+34+35+36-37-38-39-40-41-42-43 | |
| 5、支付给职工以及为职工支付的现金 | |||
| 本期实际支付职工工资 | 49 | 应付工资科目借方发生额 | |
| 本年实际解缴的养老保险金 | 50 | 根据应付工资、其他应付款分析填列 | |
| 本年实际解缴的待业、失业保险金 | 51 | 根据期间费用、其他应付款分析填列 | |
| 本年实际解缴的住房公积金 | 52 | 根据应付工资、住房周转金、其他应付款分析填列 | |
| 本期实际为职工支付住房困难补贴 | 53 | 含拆迁补偿费、煤气管道费 | |
| 本期实际支付的工会经费费用、教育经费 | 54 | 期间费用中相关费用明细 | |
| 本期实际支付的职工福利费 | 55 | 应付福利费科目借方发生额 | |
| 减：应付工资本期借方发生额不付现部分 | 56 | ||
| 应付福利费本期借方发生额不付现部分 | 57 | ||
| 支付给在建工程人员的工资及附加费 | 58 | ||
| 59 | |||
| 小计 | 60 | 60=49+50+51+52+53+54+55-56-57-58-59 | |
| 6、支付的各项税费 | |||
| 本期实际缴纳的增值税款 | |||
| 本期实际支付的所得税 | |||
| 本期实际支付的营业税 | 67 | 根据应交税金（营业税）科目分析填列 | |
| 本期实际支付的消费税 | 68 | 根据应交税金（消费税）科目分析填列 | |
| 本期实际支付的城建税 | 69 | 根据应交税金（城建税）科目分析填列 | |
| 本期实际支付的教育费附加 | 70 | 根据其他应交款（教育费附加）科目分析填列 | |
| 本期实际支付的四小税 | 71 | 土地使用税、房产税、印花税、车船使用税 | |
| 本期实际支付的防洪保安基金 | 72 | 营业外支出、其他应交款科目分析填列 | |
| 本期实际支付的粮物调基金 | 73 | ||
| 本期实际支付的人防费 | 74 | 管理费用、其他应付款科目分析填列 | |
| 本期实际支付的税 | 75 | ||
| 本期实际支付的其它税费 | 76 | 不含已计入固定资产价值的税费 | |
| 小计 | 77 | 77=67+68+69+70+71+72+73+74+75+76 | |
| 7、支付的其它与经营活动有关的现金 | |||
| 本期销售（经营）费用金额 | 78 | 利润（损益）表中销售（经营）费用 | |
| 本期管理费用金额 | 79 | 利润（损益）表中管理费用 | |
| 本期财务费用中手续费支出金额 | 80 | 与经营活动相关的金额 | |
| 减：本期管理、销售（经营）费用中计提的折旧 | 81 | ||
| 本期无形资产、长期待摊费用摊销 | 82 | ||
| 待摊费用（期初余额-期末余额） | 83 | 与销售（经营）、管理费用相关明细 | |
| 预提费用（期末余额-期初余额） | |||
| 本期销售（经营）费用、管理费用中其它不付现部分 | 84 | ||
| 本期销售（经营）费用、管理费用中计提的工资及附加 | 85 | ||
| 列支在管理费用中的税金 | 已在支付的各项税费中列示(含未支付部分) | ||
| 本期销售、管理费用中其他未付现的费用 | 86 | 包括离退休人员费用、税费等 | |
| 加：营业外支出科目中的现金支出 | 87 | 仅包括捐赠现金支出、罚款支出、违约金支出 | |
| 其他应收款中增加的已支付现金支出金额 | 88 | #REF! | |
| 本期实际交纳的其它与经营活动有关的现金支出 | 89 | ||
| 小计 | 90 | 90=78+79+80-81-82-83-84-85-86+87+88+89 | |
| 现金流出小计 | 91 | 91=44+48+60+65+66+77+90 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 92 | 92=31-91 | |
| 二、投资活动产生的现金流量 | |||
| 1、收回投资所收到的现金 | 93 | ||
| 以现金收回短期投资本金 | 94 | ||
| 以现金收回长期股权投资本金 | 95 | 长期投资-股票投资和其他投资分析填列 | |
| 以现金收回长期债权投资本金 | 96 | 长期投资-债券投资分析填列 | |
| 实际随同投资收回的投资收益 | 97 | 随同短期投资（股票）、长期股权投资收回的收益数 | |
| 小 计 | 98 | 98=93+94+95+96+97 | |
| 2、取得投资收益所收到的现金 | |||
| 投资收益中的股利收益 | 99 | 不包括按权益法核算的投资收益 | |
| 应收股利（期初金额-期末金额） | 100 | 股份有限公司填列 | |
| 收回长期股权投资按权益法计算的股利 | 101 | ||
| 投资收益中实际收到的债券利息 | 103 | 根据投资收益-债券利息、长期投资-债券投资（应计利息）分析填列 | |
| 应收利息（贷方发生额） | 104 | 股份有限公司填列 | |
| 小 计 | 105 | 105=103+104 | |
| 3、处置固定资产、无形资产和其它长期资产而收回的现金净额 | 本项目反映出售这些资产所取得的现金扣除为出售这些资产而支付的有关费用后的净额。包括固定资产报废变买收益以及遭受灾害而收到的保险赔偿收入。本项目如为负数则应作为投资活动现金流出项目反映，列在“支付其他与投资活动有关的现金” | ||
| 固定资产处理现金收入 | 106 | ||
| 减：固定资产处理清理费用 | 107 | ||
| 上交的各种税费 | 108 | ||
| 处理无形资产而收回的现金净额 | 109 | ||
| 处理其它长期资产而收回的现金净额 | 110 | ||
| 小 计 | 111 | 111=106-107-108+109+110 | |
| 4、处置子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |||
| 5、收到的其它与投资活动有关的现金 | 112 | ||
| 现金流入小计 | 113 | 113=98+105+111+112 | |
| 1、购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金 | |||
| 固定资产本期增加额 | 114 | 固定资产借方发生额 | |
| 在建工程（期末金额-期初金额） | 115 | ||
| 工程物资（期末金额-期初金额） | 116 | ||
| 无形资产（借方发生额） | 117 | ||
| 其他长期资产（借方发生额） | 118 | 股份公司指开办费、长期待摊费用；外商投资企业指其他资产；其他企业指递延资产； | |
| 预付款项中相关明细（期末-期初） | 119 | ||
| 减：评估增值、无偿划拨、融资租入固定资产 | 120 | ||
| 本期资本化利息 | 121 | ||
| 应付（应交）款项中相关明细（期末-期初） | 122 | 与本项目相关的明细 | |
| 小 计 | 123 | 123=114+115+116+117+118+119-120-121-122 | |
| 2、投资所支付的现金 | |||
| 以现金支付而增加的短期股权性投资（股票） | 124 | 根据短期投资-股票投资分析填列 | |
| 以现金支付而增加的长期股权投资 | 125 | 根据长期投资-股票投资、其他投资分析填列 | |
| 以现金支付而增加的短期债券投资 | 127 | 根据短期投资-债券投资分析填列 | |
| 以现金支付而增加的长期债券投资 | 128 | 根据长期投资-债券投资分析填列 | |
| 小 计 | 129 | 129=127+128 | |
| 3、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | |||
| 4、支付其它与投资活动有关的现金 | 130 | 包括期货投资、外汇投资 | |
| 现金流出小计 | 131 | 131=123+126+129+130 | |
| 投资活动产生的现金流量净额 | 132 | 132=113-131 | |
| 三、筹资活动产生的现金流量 | |||
| 1、吸收权益性投资所收到的现金 | 133 | 根据实收资本（股本）及资本公积科目分析填列 | |
| 2、借款所收到的现金 | 135 | 长、短期借款贷方发生额 | |
| 3、收到的其它与筹资活动有关的现金 | |||
| 长期应付款 | 136 | ||
| 专项应付款 | 137 | 上级拨款、国债贴息 | |
| 保证金存款 | 138 | ||
| 其他长期应付款（贷方发生额） | 139 | ||
| 其他应付款（相关明细的贷方发额） | 140 | 风险抵押金等 | |
| 141 | |||
| 小 计 | 142 | 142=136+137+138+139+140+141 | |
| 现金流入小计 | 143 | 143=133+134+135+142 | |
| 1、偿还债务所支付的现金 | |||
| 偿还短期借款所支付的现金（借方发生额） | 144 | ||
| 偿还长期借款本金所支付的现金（借方发生额） | 145 | 上年调整的透支账户 | |
| 偿还应付债券本金所支付的现金（借方发生额） | 146 | ||
| 小 计 | 147 | 147=144+145+146 | |
| 2、分配股利或利润、偿付利息所支付的现金 | 151 | 根据应付利润（股利）科目分析填列 | |
| 分配股利所支付的现金 | |||
| 财务费用中利息费用 | 152 | 含用国债贴息款支付长期借款利息 | |
| 本期资本化利息金额 | 153 | ||
| 预提费用中利息（期初数-期末数） | 154 | ||
| 应付债券中应计利息（期初数-期末数） | 155 | ||
| 长期借款中应计利息（期初数-期末数） | 156 | ||
| 小 计 | 157 | 157=152+153+154+155+156 | |
| 3、子公司支付的少数股东股利的现金 | 158 | 根据长期应付款科目分析填列 | |
| 4、支付的其它与筹资活动有关的现金 | 160 | 退回上级拨款、风险抵押金等 | |
| 现金流出小计 | 161 | 161=147+150+151+157+158+159+160 | |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 162 | 162=143-161 | |
| 四、汇率变动对现金的影响 | 163 | ||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | 164 | 164=92+132+162+163 | |
| 加：期初现金及现金等价物余额 | |||
| 六、期末现金及现金等价物余额 | |||