2012年，我们在实施某集团的全面预算项目的过程中，发现该集团下属物业公司的收支预算存在不合理现象，经过认真筹划和整改，我们对症下药，给企业赢得了可观的利益。在此，我把他总结出来，旨在让大家进一步理解财务管理对于企业的意义。

　　一、问题所在

　　1、 支出不合理：

　　该物业公司的成本含三个模块，即：办公大楼物业管理成本、生产基地物业管理成本、住宅小区物业管理成本，分别属于三个不同的主体。具体包括以下成本项目：

　　（1）保洁劳务合同支出。物业公司与保洁公司签约，保洁公司为上述物业提供保洁劳务，并向物业公司开具发票，物业公司支付相关费用。

　　（2）保洁用品支出。物业公司购买保洁用品，用于办公大楼、生产基地、住宅小区等物业的公共场所，如卫生间等。

　　（3） 维护支出。包括照明维护、电梯维护、消防安全设施维护相关费用支出。

　　2、 收入不合理：

　　该物业公司根据总的支出，分别向集团三处物业收取费用。没有对各处物业进行收支匹配。在预算审核过程中，根据收支匹配分析，发现对办公大楼、生产基地收费过高，而对住宅小区收费过低。

　　二、解决措施

　　根据预算审核中发现的问题，我们与物业公司、集团相关单位领导协商，采取了如下措施：

　　1、 费用分流

　　（1）工资分流：改变物业公司的服务方式，变全面服务为托管服务，对物业公司在各物业点上的人员进行重新定位，办公大楼、生产基地的物业管理人员相关劳动关系和工资关系由物业公司转入办公大楼、生产基地业主，由业主发放工资，物业公司仅负责行政托管。

　　（2） 采购分流：办公大楼、生产基地所有保洁用品、易损电器器件以业主的名义按定额耗用，实行计划审批，直接采购，直接入账，不经过物业公司财务。保洁公司不再也物业公司签订保洁合同，而由业主与保洁公司签订保洁合同，由保洁公司直接与业主结算费用，开具发票。

　　（3）维修分流：各项大额维修由业主与相关单位签订合同，不再通过物业公司开支。

　　2、 合理收费

　　在开支减少的同时，对费用标准进行合理调整。原则上，收入与成本相匹配。住宅小区的成本与收入比较，明显入不敷出。但是，不能因此而增加其他两处物业的负担。因住宅小区的收费较低与房地产公司促销有关，房地产公司是其受益人，所以，该处亏损应由相关房地产公司负担，由物业公司向房地产公司收取。

　　三、筹划利益

　　1、通过筹划，在成本减少的基础上，减少收入500万元，从而，节约税额40万元（该地区对物业公司实行综合定额征税，综合税率为8%）。

　　2、通过亏损分担，让房地产公司承担一部分亏损，亏损由物业公司向房地产公司转移，减少了房地产公司的应纳税所得100万元，可抵扣所得税额25万元。

　　3、房地产公司系该集团与他人共同控制的企业，占股50%，房地产公司承担100万亏损，较原来由集团控股的物业公司承担，集团少承担了50万元。